理財(cái)規(guī)劃師三級輔導(dǎo)：稅收基礎(chǔ)練習(xí)題（17）

　　161.按我國現(xiàn)行規(guī)定，不用繳納個人所得稅的有( )。

　　A.個人取得的教育儲蓄存款利息所得

　　B.個人投資者從基金分配中取得的收入

　　C.個人投資者取得的申購和贖回基金單位取得的價(jià)差收入

　　D.個人投資者所持有的基金取得的儲蓄存款的利息收入

　　E.個人炒賣外匯取得的所得

　　162.為鼓勵個人換購住房，國家對出售自有住房并準(zhǔn)備在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價(jià)重新購房的納稅人，視其重新購買住房的金額，得稅全部或部分地予以免稅。具體辦法為( )。

　　A.個人出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，的形式繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)對其出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個人所應(yīng)在辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)前以保證金

　　B.個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購房的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按其購房金額的大小相應(yīng)退還其納稅保證金 .

　　C.個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，部分作為個人所得稅繳人國庫

　　D.個人在申請退還納稅保證金時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后方可辦理納稅保證金的退還手續(xù)

　　E.跨行政區(qū)域出售、重新購買住房而且又符合退還納稅保證金條件的個人。應(yīng)向納稅保證金繳納地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還納稅保證金

　　163.土地增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入(包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他經(jīng)濟(jì)利益)減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。所謂扣除項(xiàng)目金額包括( )。

　　A.房屋及建筑物的評估價(jià)格 B.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

　　C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用 D.購入環(huán)節(jié)繳納的契稅 E.在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

　　164.符合下列哪些條件的外籍老師取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅?( )

　　A.根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國老師

　　B.聯(lián)合國組織直接派往我國工作的老師

　　C.為聯(lián)合國援助項(xiàng)目來華工作的老師

　　D.援助國派往我國專為該國無償援助項(xiàng)目工作的老師

　　E.根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教老師，其工資、薪金所得由該國負(fù)擔(dān)的

　　165.個人進(jìn)行住房投資面臨的稅收可能有( )。

　　A.印花稅和契稅 B.土地增值稅 C.營業(yè)稅 D.個人所得稅 E.房產(chǎn)稅

　　166.經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅的情況有( )。

　　A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

　　B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

　　C.其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的

　　D.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

　　E.個人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

　　167.暫免征收個人所得稅的所得有( )。

　　A. 外籍個人以非現(xiàn)金的形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼\伙食補(bǔ)貼\搬遷費(fèi)\洗衣費(fèi)

　　B.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼

　　C.外籍個人探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分

　　D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　E.個人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

　　168.企業(yè)所得稅的納稅人指實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織，主要包括( )。

　　A.國有企業(yè) B.集體企業(yè) C.私營企業(yè) D.聯(lián)營企業(yè) E.股份制企業(yè)

　　169.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。具體來說，境內(nèi)勞務(wù)又有以下幾個規(guī)定：( )。

　　A.所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi) B.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境

　　C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游 D.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用 E.所銷售的不動產(chǎn)在境內(nèi)

　　170.屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有( )。

　　A.貨物期貨 B.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) C.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

　　D.寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)

　　E.集郵商品的生產(chǎn)及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的集郵商品

　　161.ABCE解析：對個人投資者從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅。但基金取得股票的股息、紅利收入、債券利息收入和儲蓄存款的利息收入，要由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)以及銀行在向基金支付上述收入時(shí)，代扣代繳20%，的個人所得稅。

　　162.ABDE解析：個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應(yīng)全部作為個人所得稅繳入國庫。

　　163.ABCE解析：所謂扣除項(xiàng)目金額包括：

　　(1)房屋及建筑物的評估價(jià)格;

　　(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款;

　　(3)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用;

　　(4)在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。

　　“在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加。由于個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓時(shí)其購人環(huán)節(jié)繳納的契稅已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評估價(jià)格之中，所以這筆契稅在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能再作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除。

　　164.ABCDE

　　165.ABCDE

　　166.ABC解析：個人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金和個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征個人所得稅。

　　167.ABCDE

　　168.ABCDE

　　169.ABCDE

　　170.ABCDE

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