理財規(guī)劃師三級輔導(dǎo)：稅收基礎(chǔ)練習(xí)題（13）

　　121.稅收法律關(guān)系由( )構(gòu)成。

　　A.權(quán)利主體 B.權(quán)利客體 C。法律關(guān)系內(nèi)容D.義務(wù)主題 E.義務(wù)客體

　　122.在我國稅收法律關(guān)系中，( )。

　　A.權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.另一方是履行納稅義務(wù)的人

　　C.權(quán)利主體另一方的確定，采取的是屬人的原則

　　D.權(quán)利主體雙方法律地位平等

　　E.雙方的權(quán)利與義務(wù)對等

　　123.對稅收制度的分類可以按照不同的標(biāo)志和依據(jù)進(jìn)行，其中，以課稅對象的性質(zhì)為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。就實(shí)體法而言，根據(jù)這一分類標(biāo)志，我國的現(xiàn)行稅制大致可以分為( )。

　　A.流轉(zhuǎn)稅類 B.資源、財產(chǎn)稅類 C.目的、行為稅類 D.進(jìn)出口關(guān)稅 E.所得稅類

　　124.個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為( )

　　A.分類所得稅制 B.綜合所得稅制 C.混合所得稅制

　　D.部分所得稅制 E.全額所得稅制

　　125.下列個人所得需要征收個人所得稅的有( )。

　　A.勞務(wù)報酬所得 B.股息、紅利所得 C.財產(chǎn)租賃所得

　　D.彩票取得的中彩所得 E.取得的稿酬所得

　　126.關(guān)于個人所得稅，下列費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)正確的是( )。

　　A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額

　　B.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得減除合理的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　C.合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅額

　　D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額

　　E.自2008年3月1日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費(fèi)用800元后的余額.為應(yīng)納稅所得額

　　127.對于( )，每次收入不超過.4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的.減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　A.勞務(wù)報酬所得 B.財產(chǎn)租賃所得 C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.稿酬所得

　　E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　128.關(guān)于稿酬所得征稅的說法中，正確的是( )。

　　A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

　　B.同一作品先出版，再在報刊上連載的。應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅

　　C.同一作品再出版和發(fā)表時，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應(yīng)分次計算

　　D.同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅

　　E.同一作品在報刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

　　129.免納個人所得稅的項目有( )。

　　A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B.個人取得的教育儲蓄存款利息所得

　　C.政府特殊津貼 D.個人取得的定期存款利息所得

　　E.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

　　130.自行辦理納稅申報的情形有( )。

　　A.年所得12萬元以上的 B.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　C.從中國境外取得所得的 D.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 E.國務(wù)院規(guī)定的其他情形

　　121.ABC解析：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。

　　122.ABD解析：這種對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。123.ABCDE

　　124.ABC解析：個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為三大類：一是分類所得稅制;二是綜合所得稅制;三是混合所得稅制。

　　125.ABCDE

　　126.ACD

　　127.ABDE解析：勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%1~，其余額為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　128.ABE解析：同一作品再出版和發(fā)表時，以預(yù)付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入.應(yīng)合并計算為一次。同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

　　129.ABCE解析：免納個人所得稅的項目有：

　?、偈〖壢嗣裾?、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金。

　　②國債和國家發(fā)行的金融債券利息。

　　3按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。發(fā)給和工程院資深院士每人每年1萬元的津貼免征個人所得稅。

　?、芨＠M(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。

　　5按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

　?、抟勒瘴覈蓱?yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員所得。中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定的免稅所得。

　?、邔︵l(xiāng)鎮(zhèn)及以上政府或經(jīng)縣及以上政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金或類似性質(zhì)組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后免征。

　?、嗥髽I(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計人個人當(dāng)期的工資、薪金收人，免予征收個人所得稅。超過規(guī)定比例繳付的部分計征個人所得稅。個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險時免征個人所得稅。

　　⑨個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。

　?、夤蓹?quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓.暫免征收印花稅。股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和個人所得稅。

　　11對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款.免征個人所得稅。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。

　　130.ABCDE解析：自行辦理納稅申報的五種情形：①年所得12萬元以上的;②從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;③從中國境外取得所得的;④取得應(yīng)稅所得.沒有扣繳義務(wù)人的;⑤國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

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