安徽2013年會(huì)計(jì)證考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章：使用現(xiàn)金的限額

更新時(shí)間：2013-01-16 16:57:06 來源：|0

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摘要邊遠(yuǎn)地區(qū)，交通不便地區(qū)的開戶單位，庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支所需數(shù)額。(≤15天)

　　各位同學(xué)2013年安徽會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考階段已經(jīng)開始，小編特此整理搜集了關(guān)于財(cái)經(jīng)法規(guī)章節(jié)知識(shí)點(diǎn)，希望廣大考生通過考前的日積月累，以此來幫助大家鞏固知識(shí)點(diǎn)，成功獲得會(huì)計(jì)證。

　　第二章支付結(jié)算法律制度

　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　二、現(xiàn)金使用的限額

　　(一)庫存現(xiàn)金限額管理的意義、限額核定原則和方法

　　1.限額一般不超過3～5天的日常零星開支所需數(shù)額。

　　2.邊遠(yuǎn)地區(qū)，交通不便地區(qū)的開戶單位，庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支所需數(shù)額。(≤15天)

　　3.一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶支取現(xiàn)金(基本存款賬戶)，由該家開戶銀行負(fù)責(zé)核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額并進(jìn)行現(xiàn)金管理監(jiān)督。

　　4.附屬單位，沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶，限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

　　5.商業(yè)企業(yè)的零售部門需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)的需要核定，但不包括在單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

　　(二)庫存現(xiàn)金限額的辦理

　　1.辦理程序(了解)

　　填制申請(qǐng)書――報(bào)送單位主管部門――報(bào)送開戶銀行――銀行簽署意見

　　2.核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，開戶單位因業(yè)務(wù)發(fā)展需要變更庫存現(xiàn)金限額的，可以隨時(shí)提出申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。

　　(三)現(xiàn)金的坐支

　　開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得擅自從本單位的現(xiàn)金收入中直接支出(即坐支)。

　　因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

　　【例題。單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位預(yù)留一部分現(xiàn)金，其金額的最高限一般按照單位( )日常零星開支所需來確定。

　　A.1～2天

　　B.2～3天

　　C.3～5天

　　D.2～5天

　　『正確答案」C

　　『答案解析」根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位預(yù)留一部分現(xiàn)金，其金額的最高限一般按照單位3～5天日常零星開支所需來確定。

　　【例題。多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有( )。

　　A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額