會計證考試《會計基礎(chǔ)》知識點：日記賬的格式和登記方法

更新時間：2012-08-24 09:50:51 來源：|0

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　　一、日記賬的格式和登記方法

　　按核算和監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務(wù)的范圍：分為普通日記賬和特種日記賬。

　　(一)普通日記賬的格式和登記方法，不需要再編制記賬憑證

　　(二)特種日記賬的格式和登記方法

　　A、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

　　1.現(xiàn)金日記賬的格式。

　　可以分為三欄式和多欄式兩種，無論采用哪種形式，都必須采用訂本式

　　(1)三欄式日記賬

　　表5-5 現(xiàn)金日記賬(三欄式)

　　(2)多欄式日記賬

　　由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，即根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和與現(xiàn)金有關(guān)的銀行存款付款憑證(從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù))登記現(xiàn)金收入，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出;并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

　　多欄式日記賬的借方(收入)和貸方(支出)都要按對方科目設(shè)置專欄，就是收入的來源和支出的用途設(shè)置專欄

　　2.現(xiàn)金日記賬的登記方法�，F(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，做到“日清月結(jié)”，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

　　(1)日期欄：日期與現(xiàn)金收付日期一致。

　　(2)憑證欄：憑證種類和編號

　　(3)摘要欄：要簡明扼要

　　(4)對方科目欄：其作用是了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈

　　(5)收入、支出欄：做到“日清月結(jié)”