會計證財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德重點(diǎn)：支付結(jié)算概述(7)
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五、基本存款賬戶$lesson$
(一)基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)基本存款賬戶的使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。
(三)基本存款賬戶的開戶要求
開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
(四)開立基本存款賬戶的程序
應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
六、一般存款賬戶
(一)一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)一般存款賬戶的使用范圍-
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
(三)一般存款賬戶的開戶要求
開立一般存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同及其他有關(guān)證明。
(四)開立一般存款賬戶的程序
存款人申請開立一般存款賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證明文件。
開戶銀行于開戶5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
Ø 所以，開立一般存款賬戶實行備案制，無須中國人民銀行核準(zhǔn)。
七、專用存款賬戶
(一)專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，如基本建設(shè)基金。
(三)專用存款賬戶的開戶要求
開立專用存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他相關(guān)證明文件。
(四)開立專用存款賬戶的程序