2012年經(jīng)濟(jì)師《中級財政稅收》重點難點輔導(dǎo)9(5)

　　13.(2010年)某房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，取得銷售收入1000000元，正確的稅務(wù)處理是(　)。

　　A.應(yīng)繳納增值稅170000元

　　B.應(yīng)繳納增值稅30000元

　　C.應(yīng)繳納營業(yè)稅50000元

　　D.應(yīng)繳納營業(yè)稅30000元

　　『正確答案』C

　　14.(2007年)稅務(wù)機(jī)關(guān)在年終結(jié)賬前，檢查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應(yīng)付款”賬戶貸方記錄的一筆往來款項金額為10000元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計收入，因而未繳營業(yè)稅。經(jīng)計算應(yīng)補(bǔ)營業(yè)稅=10000*5%=500元，暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，則下列賬務(wù)調(diào)整中錯誤的會計分錄是(　)。

　　A.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　l0 000

　　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　10 000

　　B.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　10 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　10 000

　　C.借：營業(yè)稅金及附加　　　　　　 　　500

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交營業(yè)稅　　　　　　　　　　　　 500

　　D.借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交營業(yè)稅　　 　　500

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500

　　『正確答案』A

　　15.(2008年)某生產(chǎn)性企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的使用權(quán)，取得收入20 000元，則下列賬務(wù)處理中正確的為(　)。

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　20 000

　　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　20 000

　　B.借：銀行存款　　　　　　　　　20 000

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅 　　　　　　　　　　3 400

　　營業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　16 600

　　C.借：銀行存款　　　　　　　　　20 000

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交營業(yè)稅　　　　　　　　　　 1 000

　　――應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　　　　70

　　――應(yīng)交教育費附加　　　　　　　　　　30

　　其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　18 900

　　D.借：銀行存款　　　　　　　　　20 000

　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　20 000

　　『正確答案』C

　　16.(2009年)A企業(yè)(增值稅一般納稅人) 7月19日購進(jìn)材料一批，購買價格為100萬元(不含增值稅)，同時支付運費l萬元，貨款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為l7萬元，則該批材料的入庫成本為(　) 萬元。

　　A.118

　　B.117.93。

　　C.117

　　D.100.93

　　『正確答案』D

　　『答案解析』入庫成本=100+1*(1-7%)=100.93。

　　17.檢查出庫材料成本時，正確的加權(quán)平均單價計算多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)發(fā)料成本的計算公式為(　)。

　　A.結(jié)存數(shù)量×正確加權(quán)平均單價+賬面結(jié)存余額

　　B.結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量×正確加權(quán)平均單價-賬面結(jié)存余額

　　C.結(jié)存數(shù)量×正確加權(quán)平均單價-賬面結(jié)存余額

　　D.實際使用數(shù)量×正確加權(quán)平均單價-賬面結(jié)存余額

　　『正確答案』C

　　18.(2008年)某生產(chǎn)性企業(yè)的出庫材料成本采用加權(quán)平均法核算，在每批購入單價不同的情況下則庫存材料的單價(　)。

　　A.與最先購入的材料單價相等

　　B.與最后一批購入材料的單價相等

　　C.與當(dāng)月計算出來的加權(quán)平均單價相等

　　D.與上月計算出來的加權(quán)平均單價相等

　　『正確答案』C

　　19.(2009年)某企業(yè)原材料成本的核算采用計劃成本法。已知該企業(yè)6月的“原材料”賬戶余額80 000元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為1 000元，則計入資產(chǎn)負(fù)債表上的原材料金額應(yīng)為(　) 元。

　　A.81 000

　　B.80 000。

　　C.79 000

　　D.1 000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』實際成本低于計劃成本，則反應(yīng)在“材料成本差異”賬戶貸方，所以是80000-1000=79000。

　　20.(2005年)下列關(guān)于計劃成本法的表述，正確的是(　)。

　　A.發(fā)出材料的成本差異率等于結(jié)存材料的成本差異率

　　B.發(fā)出材料的成本差異率大于結(jié)存材料的成本差異率

　　C.發(fā)出材料的成本差異率小于結(jié)存材料的成本差異率

　　D.實際成本低于計劃成本的差異稱為藍(lán)字差異

　　『正確答案』A

　　21.(2010年)若企業(yè)核算發(fā)出材料的成本采用加權(quán)平均法，則庫存材料單價(　)。

　　A.大于發(fā)出的材料單價

　　B.等于發(fā)出的材料單價

　　C.小于發(fā)出的材料單價

　　D.等于發(fā)出的材料的單價加上材料成本差異的數(shù)額

　　『正確答案』B

　　22.(2007年)在按當(dāng)月發(fā)放工資進(jìn)行費用分配情況下，如果企業(yè)期末“應(yīng)付工資”賬戶出現(xiàn)貸方余額時，它對當(dāng)期生產(chǎn)成本的影響是(　)。

　　A.擴(kuò)大成本，增加利潤

　　B.擴(kuò)大成本，減少利潤

　　C.減少成本，增加利潤

　　D.減少成本.減少利潤

　　『正確答案』B

　　23.(2007年)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查工業(yè)企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用直接記入“制造費用”科目，其中會造成虛增生產(chǎn)成本的事項是(　)。

　　A.企業(yè)將辦公樓增加了樓層

　　B.對車間進(jìn)行一年一次的粉刷

　　C.對車間機(jī)器設(shè)備每半年進(jìn)行一次調(diào)試、檢測、更換部分零配件

　　D.對房屋建筑物的輕微損傷進(jìn)行修補(bǔ)

　　『正確答案』A

　　24.(2006年)某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓舊庫房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬元，下列關(guān)于該筆轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅的表述，正確的是(　)。

　　A.應(yīng)計算繳納增值稅l7萬元

　　B.應(yīng)計算繳納增值稅6萬元

　　C.應(yīng)計算繳納增值稅2萬元

　　D.應(yīng)計算繳納營業(yè)稅5萬元

　　『正確答案』D

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