2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)電算化》復(fù)習(xí)：銀行對(duì)賬
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第四節(jié) 期末處理
【學(xué)習(xí)目的與要求】
通過(guò)本節(jié)的學(xué)習(xí)，要求理解并掌握期末銀行對(duì)賬的相關(guān)操作及注意事項(xiàng)，理解和掌握結(jié)賬的相關(guān)操作及注意事項(xiàng)。
一、銀行對(duì)賬
由于企業(yè)與銀行的賬務(wù)處理和入賬時(shí)間不一致，企業(yè)和銀行之間經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)“未達(dá)賬項(xiàng)”，為了能夠準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額企業(yè)必須定期將銀行存款日記賬與銀行出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
銀行對(duì)賬是貨幣資金管理的主要內(nèi)容。在計(jì)算機(jī)總賬系統(tǒng)中，銀行對(duì)賬的科目在科目設(shè)置時(shí)應(yīng)定義為“銀行賬”輔助賬類的科目性質(zhì)。
1.輸入銀行對(duì)賬期初數(shù)據(jù)
許多企業(yè)在使用總賬系統(tǒng)時(shí)，通常先不使用銀行對(duì)賬模塊，比如某企業(yè)2008年1月開(kāi)始使用總賬系統(tǒng)，而銀行對(duì)賬功能是在4月才開(kāi)始使用，則銀行對(duì)賬有個(gè)啟用日期，該啟用日期應(yīng)當(dāng)是使用銀行對(duì)賬功能前最后一次手工賬的截止日期。用戶應(yīng)在此錄入最后一次對(duì)賬企業(yè)方與銀行方的調(diào)整前余額，以及啟用日期之前的單位日記賬和銀行對(duì)賬單的未達(dá)項(xiàng)。
提示：
�、俚谝淮问褂勉y行對(duì)賬功能前，系統(tǒng)要求錄入日記賬及對(duì)賬單未達(dá)賬項(xiàng)，在開(kāi)始使用銀行對(duì)賬功能之后不再使用;
�、谠阡浫胪陠挝蝗沼涃~、銀行對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)后，不要隨意調(diào)整啟用日期，尤其是向前調(diào)。
具體操作：輸入銀行對(duì)賬期初數(shù)據(jù)
2.輸入銀行對(duì)賬單
要實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)對(duì)賬操作，在每月末對(duì)賬前，須將銀行開(kāi)出的銀行對(duì)賬單輸入計(jì)算機(jī)。本功能用于平時(shí)錄入銀行對(duì)賬單。
具體操作：輸入銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)。下表是01月份的銀行對(duì)賬單
操作路徑：現(xiàn)金→現(xiàn)金管理→銀行賬→銀行對(duì)賬單
3.銀行對(duì)賬
銀行對(duì)賬可以采用自動(dòng)對(duì)賬與手工對(duì)賬相結(jié)合的方式。自動(dòng)對(duì)賬即由計(jì)算機(jī)根據(jù)對(duì)賬依據(jù)將銀行日記賬未達(dá)賬項(xiàng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行自動(dòng)核對(duì)和購(gòu)銷。對(duì)賬依據(jù)通常是“結(jié)算方式+結(jié)算號(hào)+方向+金額”或“方向+金額”。
手工對(duì)賬是對(duì)自動(dòng)對(duì)賬的補(bǔ)充。在自動(dòng)對(duì)賬后可再通過(guò)手工對(duì)賬進(jìn)行調(diào)整。
下面四種情況中，只有第一種情況能自動(dòng)核銷已對(duì)賬的記錄，后三種情況均需通過(guò)手工對(duì)賬來(lái)強(qiáng)制核銷。
對(duì)賬單文件中一條記錄和銀行日記賬未達(dá)賬項(xiàng)文件中的一條記錄完全相同。
對(duì)賬單文件中一條記錄和銀行日記賬未達(dá)賬項(xiàng)文件中的多條記錄完全相同。
對(duì)賬單文件中多條記錄和銀行日記賬未達(dá)賬項(xiàng)文件中的一條記錄完全相同。
對(duì)賬單文件中多條記錄和銀行日記賬未達(dá)賬項(xiàng)文件中的多條記錄完全相同。
操作路徑：現(xiàn)金→現(xiàn)金管理→銀行賬→銀行對(duì)賬
提示：
�、賹�(duì)賬條件中的方向、金額相同是必選條件，對(duì)賬截止日期可輸入可不輸;
�、趯�(duì)于已達(dá)賬項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)在銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單雙方的“兩清”欄打上圓圈標(biāo)志。
�、墼谧詣�(dòng)對(duì)賬不能完全對(duì)上的情況下，可采用手工對(duì)賬。
4.余額調(diào)節(jié)表的查詢輸出
在對(duì)銀行賬進(jìn)行兩清勾對(duì)后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)整理匯總未達(dá)賬和已達(dá)賬，生成“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，用戶可直接查詢或打印輸出。
P270[例5-36]查詢銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
具體操作路徑：現(xiàn)金→現(xiàn)金管理→銀行賬→余額調(diào)節(jié)表查詢
【例題5-26】單選題：對(duì)銀行收付款業(yè)務(wù)，在憑證輸入時(shí)，還需要輸入結(jié)算憑證號(hào)，供( )使用。
A.登日記賬 B.憑證過(guò)賬 C.登總分類賬 D.銀行對(duì)賬
正確答案：D
解析：對(duì)銀行收付款業(yè)務(wù)，在憑證輸入時(shí)，還需要輸入結(jié)算憑證號(hào)，供銀行對(duì)賬使用。
【例題5-27】多選題：計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)中，進(jìn)行銀行對(duì)賬，銀行對(duì)賬單傳送到微機(jī)中可采用( )。
A.鍵盤錄入 B.軟盤拷貝 C.網(wǎng)絡(luò)傳達(dá) D.電子郵件
正確答案：ABCD
解析：在總賬系統(tǒng)中，可用上述四種方式將銀行對(duì)賬單的數(shù)據(jù)傳送到系統(tǒng)中。
【例題5-28】多選題：進(jìn)行銀行對(duì)賬的主要依據(jù)是( )。
A.發(fā)生日期 B.結(jié)算單號(hào) C.出納人員 D.金額
正確答案：BD
解析：進(jìn)行銀行對(duì)賬的主要依據(jù)有結(jié)算方式，結(jié)算單號(hào)、方向和金額。
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