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2013年會計證考試《會計電算化》復(fù)習(xí):會計電算化崗位

更新時間:2012-12-12 10:44:22 來源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 環(huán)球網(wǎng)校2013年會計證考試《會計電算化》復(fù)習(xí)第三章第六節(jié):會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置

  第六節(jié) 會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

  【學(xué)習(xí)目的與要求

  通過本節(jié)的學(xué)習(xí),要求了解要求掌握會計電算化崗位的劃分及其崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容,了解中小企業(yè)實行會計電算化后的崗位設(shè)置。

  一、會計電算化崗位的劃分(了解)

  會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。

  基本會計崗位可分為:會計主管、出納、會計核算各個崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位

  會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計算機(jī)以及會計核算軟件的工作崗位。實行會計電算化的單位要根據(jù)計算機(jī)系統(tǒng)操作維護(hù)開發(fā)的特點,結(jié)合會計工作的要求劃分電算化會計崗位。

  大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位,可以考慮設(shè)立如下崗位:

  1.電算主管: 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。

  2.軟件操作: 負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作.

  3.審核記賬: 負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)。此崗位可由會計主管兼任。

  4.電算維護(hù): 負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)。

  5.電算審查: 負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行,防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。

  6.數(shù)據(jù)分析: 負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。此崗位可由會計主管兼任。

  7.會計檔案資料保管員:負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作,并做好其安全保密工作。

  8.軟件開發(fā): 主要負(fù)責(zé)本單位會計軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作。自行開發(fā)軟件的單位可以設(shè)立。

  上述電算化會計崗位中,軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。

  會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成,平時根據(jù)人員的變動可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限,無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。

  基本會計崗位和電算化會計崗位,可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置,各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。中小型單位和使用小規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位,可根據(jù)本單位的工作情況,設(shè)立一些必要的電算化崗位,許多崗位可由一個人承擔(dān)。

  【例題3-18】單選題:下列( )人員負(fù)責(zé)規(guī)定會計軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權(quán)限。

  A.系統(tǒng)維護(hù)員 B.系統(tǒng)操作員

  C.軟件編程人員 D.電算主管

  正確答案:D

  解析:電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限,無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。

  【例題3-19】單選題:下來職責(zé)中,( )崗位是不相容職責(zé)。

  A.電算化主管與審核 B.憑證錄入與修改

  C.憑證錄入與審核 D.電算化主管與記賬

  正確答案:C

  解析:憑證錄入員即軟件操作人員,不能審核本人錄入的憑證,即對于同一人來說,憑證錄入與審核為不相容職責(zé)。

  二、會計電算化崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容

  1. 電算主管的責(zé)任:(了解)

  (1)負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作

  (2)協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系

  (3)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性

  (4)建立電算化系統(tǒng)各種資源的審批制度,完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度。

  2. 軟件操作員的責(zé)任:(熟悉)

  (1)負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)的工作及安全保密工作。

  3.審核記賬員的責(zé)任:(熟悉)

  (2)將不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后,再進(jìn)行審核

  (3)負(fù)責(zé)憑證的審核工作并及時記賬,打印出有關(guān)的賬表。

  (6)審核記賬人員不得兼任出納工作。

  4.電算維護(hù)員的責(zé)任:(了解)

  (1)定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件運(yùn)行情況。

  (2)應(yīng)及時排除電算化系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的軟件或硬件故障。

  5、會計檔案資料保管員的責(zé)任:(了解)

  (2)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔工作。

  (3)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作。

  (4)按規(guī)定期限,向各類電算化崗位人員催交各種會計資料

  6.電算審查員的責(zé)任:(了解)

  7、數(shù)據(jù)分析員的責(zé)任:(了解)

  8.軟件開發(fā)員的責(zé)任:

  (1)負(fù)責(zé)本單位會計軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作

  (3)軟件開發(fā)人員不得操作會計軟件進(jìn)行會計業(yè)務(wù)的處理。

  【例題3-20】多選題:下列屬于審核記賬員的職責(zé)包括( )

  A.對操作員輸入的憑證進(jìn)行審核并及時記賬,打印輸出有關(guān)的賬表

  B.定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件運(yùn)行情況

  C.負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作

  D.對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認(rèn)

  正確答案:AD

  解析:BC是電算維護(hù)員的職責(zé)。

  三、中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設(shè)置(了解)

  實行會計電算化后的崗位劃分,應(yīng)根據(jù)實際需要進(jìn)行適當(dāng)合并,設(shè)置一些必需崗位,一人可以兼任多個工作崗位。但應(yīng)該注意滿足內(nèi)部牽制制度的要求。如出納和審核記賬不能由同一人擔(dān)任,軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理會計業(yè)務(wù),還應(yīng)單獨設(shè)立出納員崗位。

  【例題3-21】判斷題:無論大小單位,都應(yīng)單獨設(shè)立出納員崗位。

  正確答案:√

  解析:出納員人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  【例題3-22】判斷題:小規(guī)模單位會計人員可以同時擔(dān)任操作員、電算維護(hù)員和出納員。( )

  正確答案:×

  解析:小規(guī)模單位會計人員可兼任操作員和電算維護(hù)員,還應(yīng)單獨設(shè)立出納員崗位。

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