2013年審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)訓(xùn)練題（2）

　　11.以下屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的一般控制措施的有：

　　A .不相容崗位相互分離

　　B .建立數(shù)據(jù)輸入和審核制度

　　C .系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)編制系統(tǒng)說(shuō)明書(shū)

　　D .限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件

　　E .定期或在重要操作前對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份

　　【答案】A C D E

　　【解析】選項(xiàng)B是屬于應(yīng)用控制的措施。

　　12.銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制包括：

　　A.批準(zhǔn)賒銷(xiāo)與銷(xiāo)售相互獨(dú)立

　　B.批準(zhǔn)賒銷(xiāo)與發(fā)貨開(kāi)票相互獨(dú)立

　　C.收取貨款與記錄相互獨(dú)立

　　D.批準(zhǔn)壞賬與收款、記賬相互獨(dú)立

　　E.編制和寄送對(duì)賬與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立

　　【答案】ABCDE

　　13.對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的程序包括：

　　A.了解并描述內(nèi)部控制

　　B.抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)

　　C.走訪、觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨(dú)立

　　D.核對(duì)明細(xì)表

　　E.抽查付款業(yè)務(wù)

　　【答案】ABCE

　　【解析】核對(duì)明細(xì)表屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試的程序。

　　14.工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工主要包括：

　　A.工資管理、財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立

　　B.考勤記錄與審批相互獨(dú)立

　　C.工資單的編制與審核相互獨(dú)立

　　D.工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立

　　E.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表的編制與審核相互獨(dú)立

　　【答案】ABCDE

　　15.為審查被審計(jì)單位是否存在未入帳的長(zhǎng)期負(fù)債業(yè)務(wù)，可選用( )進(jìn)行測(cè)試。

　　A. 函證銀行存款余額的同時(shí)函證銀行借款業(yè)務(wù)

　　B. 分析財(cái)務(wù)費(fèi)用，確定有無(wú)付款利息源自未入帳的長(zhǎng)期負(fù)債

　　C. 向被審計(jì)單位索取債務(wù)聲明書(shū)

　　D. 審查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債是否列示在流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目下

　　E.驗(yàn)證財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　【答案】ABC

　　【解析】 DE不能查出未入帳的長(zhǎng)期負(fù)債是否存在。

　　16.下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)要求的有：

　　A .被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管回避

　　B .監(jiān)盤(pán)之前將已辦理現(xiàn)金收付款手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬

　　C .不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金同時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)

　　D .監(jiān)盤(pán)時(shí)間安排在當(dāng)日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中

　　E .審計(jì)人員幫助出納員進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)

　　【答案】BC

　　【解析】不要求被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管回避;對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)應(yīng)采取突擊式檢查;出納員清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。

　　17.對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序，正確的有：

　　A.審計(jì)人員直接控制詢證函的發(fā)出和收回

　　B.除余額為零的銀行存款賬戶外，必須對(duì)被審計(jì)所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序

　　C.對(duì)于審計(jì)人員已經(jīng)直接從某銀行獲得了銀行對(duì)賬單，仍應(yīng)向這一銀行函證

　　D.如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，則可以認(rèn)定銀行存款余額是正確的

　　E.核對(duì)付款憑證與發(fā)票、應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性

　　【答案】AC

　　【解析】B項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)被審計(jì)所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序，包括余額為零的銀行存款賬戶;D項(xiàng)銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，不能認(rèn)定銀行存款余額是正確的。E項(xiàng)抽查付款憑證。

　　18.審查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí).應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查，正確的清查做法是：

　　A.應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫行封存

　　B.事先通知出納員做必要準(zhǔn)備

　　C.盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的時(shí)間一般安排在營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)后

　　D.清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督

　　E.審計(jì)人員編制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”作為審計(jì)工作底稿

　　【答案】ACD

　　19.為審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性，采用的主要審計(jì)方法有：

　　A.審閱法 B. 核對(duì)法

　　C. 函證法 D. 監(jiān)盤(pán)法

　　E.觀察法

　　【答案】AB

　　20.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中。正確的是：

　　A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比

　　B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)成反比

　　C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。因此是不可控的

　　D.內(nèi)部控制越有效.控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平就越低

　　E.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量

　　【答案】DE

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