理財(cái)規(guī)劃師三級(jí)重點(diǎn)知識(shí)詳解：普通人壽保險(xiǎn)

　　兩全保險(xiǎn)，又稱生死合險(xiǎn)，是指被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)期間內(nèi)死亡，或在保險(xiǎn)期間屆滿仍生存時(shí)，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同均承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的人壽保險(xiǎn)。兩全保險(xiǎn)的死亡保險(xiǎn)金和生存保險(xiǎn)金可以不同，當(dāng)被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期間內(nèi)死亡時(shí)，保險(xiǎn)人按合同規(guī)定將死亡保險(xiǎn)金支付給受益人，保險(xiǎn)合同終止;若被保險(xiǎn)人生存至保險(xiǎn)期間屆滿，保險(xiǎn)人將生存保險(xiǎn)金支付給被保險(xiǎn)人。
　　任何兩全保險(xiǎn)單中都載明一個(gè)到期日。如果被保險(xiǎn)人至到期日仍然生存，保險(xiǎn)人應(yīng)將保險(xiǎn)單規(guī)定的保險(xiǎn)金額支付給被保險(xiǎn)人。兩全保險(xiǎn)的期滿日既可以是特定的年齡，也可以是某一特定時(shí)期的結(jié)束日。例如，一張20年期的兩全保險(xiǎn)單的到期日是自該保單生效之日起滿20年止。投保此類保險(xiǎn)的人，除了希望在保險(xiǎn)期內(nèi)獲得保險(xiǎn)保障，還想以儲(chǔ)蓄為目的，期望在一定時(shí)期后有一筆較大收入用于特定目的支出。兩全保險(xiǎn)的到期日也可為被保險(xiǎn)人生存至60歲或65歲止。這種類型對(duì)于那些既想在保險(xiǎn)期間內(nèi)獲得保障，又想在年老退休后取得可觀兩全保險(xiǎn)，被保險(xiǎn)人生存至期滿日或在期滿日前死亡，兩全保險(xiǎn)單都將支付固定的金額。
　　兩全保險(xiǎn)具有保障性和儲(chǔ)蓄性的比重功能。首先，兩全保險(xiǎn)對(duì)被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)期間內(nèi)可能發(fā)生的死亡事故提供保險(xiǎn)保障。同時(shí)，兩全保險(xiǎn)在保險(xiǎn)期間內(nèi)不斷積存現(xiàn)金價(jià)值。因?yàn)閮扇ｋU(xiǎn)通常也采用均衡保險(xiǎn)制，在均衡保費(fèi)制下，保險(xiǎn)人早期收取的保費(fèi)大于其用于賠付的部分，超過的部分不斷積累起來構(gòu)成準(zhǔn)備金用于以后的支付。在兩全保險(xiǎn)中，積累起來的準(zhǔn)備金在保險(xiǎn)期間屆滿時(shí)將等于保險(xiǎn)金額。因此說，兩全保險(xiǎn)具有很強(qiáng)的儲(chǔ)蓄功能。正因?yàn)閮扇ｋU(xiǎn)承擔(dān)了雙重的保險(xiǎn)責(zé)任，生死合險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率要比單純的生存保險(xiǎn)或死亡保險(xiǎn)高。

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　　目前兩全保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)種類很多，主要有：1.普通兩全保險(xiǎn)，即無論被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)有效期死亡或生存至保險(xiǎn)期滿，保險(xiǎn)人都給付保險(xiǎn)金。2.雙倍兩全保險(xiǎn)，即被保險(xiǎn)人如果在保險(xiǎn)期間屆滿時(shí)生存，保險(xiǎn)人給付一倍的保險(xiǎn)金，若被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)有效期內(nèi)死亡，保險(xiǎn)人給付兩倍的保險(xiǎn)金。3.養(yǎng)老附加定期保險(xiǎn)，即被保險(xiǎn)人如果在保險(xiǎn)期間屆滿時(shí)生存，保險(xiǎn)人給付一倍保險(xiǎn)金額的保險(xiǎn)金;如果被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期間內(nèi)死亡，保險(xiǎn)人按照生存保險(xiǎn)金的若干倍給付保險(xiǎn)金。4.聯(lián)合兩全保險(xiǎn)，即由兩人或兩人以上聯(lián)合投保的兩全保險(xiǎn)。在保險(xiǎn)期內(nèi)，聯(lián)合被保險(xiǎn)人中的任何一人死亡時(shí)，保險(xiǎn)人給付全部保險(xiǎn)金，保險(xiǎn)即終止;如果在保險(xiǎn)期限內(nèi)，聯(lián)合被保險(xiǎn)人中無一人死亡，保險(xiǎn)期限屆滿時(shí)保險(xiǎn)人也給付保險(xiǎn)金，保險(xiǎn)金由全體被保險(xiǎn)人共同受領(lǐng)。
理財(cái)規(guī)劃師復(fù)習(xí):稅收籌劃
　　2005年3月，某企業(yè)欲給該廠職工發(fā)放2004年度全年一次性獎(jiǎng)金，經(jīng)過對(duì)職工一年的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)勵(lì)測(cè)算，其中100名職工獲得年終獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)金，發(fā)放金額為每人6012元。企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅。
　　按照現(xiàn)行辦法規(guī)定計(jì)算，首先確定獎(jiǎng)金的適用稅率，即6012?2=501元，其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25.每個(gè)職工就其取得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算如下：
　　應(yīng)納稅額=6012×10%－25=576.2元。
　　全廠代扣個(gè)人所得稅=576.2×100=57620元
　　現(xiàn)在將該企業(yè)一等獎(jiǎng)金發(fā)放額度改為6000元，每少發(fā)放獎(jiǎng)金12元。
　　首先確定每個(gè)職工取得的獎(jiǎng)金的適用稅率，即6000÷12=500元，其適用稅率為5%，速算扣除數(shù)為0.每個(gè)職工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算如下：
　　應(yīng)納稅額=6000×5%－25=300元。
　　每人少發(fā)獎(jiǎng)金12元，少納稅576.2－300=276.2元。全廠少繳納個(gè)人所得稅稅27620元。節(jié)稅的效果尤其明顯。
　　當(dāng)然，在年終一次性獎(jiǎng)金課稅辦法改變之后，將個(gè)人工資總額在月工資薪金與年終獎(jiǎng)金之間進(jìn)行合理的劃分，是有效降低工資薪金適用稅率，降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)的重要籌劃方法。因此，企業(yè)可以在對(duì)職工全年收入進(jìn)行預(yù)測(cè)或已經(jīng)確定的情況下，對(duì)職工總收入在月工資薪金數(shù)額和年終獎(jiǎng)金數(shù)額之間進(jìn)行合理分割，以降低稅負(fù)。這里的關(guān)鍵是每月工資薪金的數(shù)額和全年一次性獎(jiǎng)金的數(shù)額的確定能夠使總稅負(fù)最低。

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