2013年北京會計證《會計基礎》內(nèi)容串講：其他貨幣資金
更新時間：2012-11-15 10:18:58
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1、 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
2、 會計處理
(1)存出款項
借：其他貨幣資金-銀行匯票存款、銀行本票、外埠存款等
貸：銀行存款
(2)使用
借：原材料、在途物資
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款、銀行本票、外埠存款等
(3)轉回款項
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款、銀行本票、外埠存款等
3、 存出投資款的分錄
(1)形成(企業(yè)向證券公司劃出資金)
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
(2)使用(購買股票、債券等)
借：交易性金融資產(chǎn)等
貸：其他貨幣資金-存出投資款
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