《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》每日一練：增值稅法

　　1.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，視同銷售貨物的有( )。

　　A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷

　　B.實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人在同一縣(市)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一個(gè)機(jī)構(gòu)用于銷售

　　C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

　　D.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者

　　【答案】AD

　　【解析】單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷售貨物：① 將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;② 銷售代銷貨物;③ 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;④ 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;⑤ 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);⑥ 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶;⑦ 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者;⑧ 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。

　　2.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有( )。

　　A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

　　C.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【答案】ABC

　　【解析】準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有：(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。(2) 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(3) 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。(4) 購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額。按照運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　3.現(xiàn)行政策規(guī)定，下列納稅人應(yīng)視同小規(guī)模納稅人征稅的有(　)。

　　A.年應(yīng)稅銷售額在60萬(wàn)元的某工廠

　　B.年應(yīng)稅銷售額在70萬(wàn)元的某商場(chǎng)

　　C.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到100萬(wàn)元的張三個(gè)人

　　D.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到100萬(wàn)元的非企業(yè)性單位

　　【答案】BCD

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