財經(jīng)法規(guī)職業(yè)道德輔導(dǎo)：現(xiàn)金管理資料(三)
更新時間：2011-09-21 09:41:53
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四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制$lesson$
(一)錢賬分管制。即管錢的不管帳，管賬的不管錢。
(二)現(xiàn)金開支審批制
現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面：
1、現(xiàn)金開支范圍。
2、制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法。
3、確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
(三)日清月結(jié)制度
即出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。
1.清理各種收付款憑證，看看單證是否相符。
2.登記和清理日記賬
3現(xiàn)金盤點
4.根據(jù)規(guī)定，實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額。
(四)現(xiàn)金清查制度
(五)現(xiàn)金保管制度
1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。
2.為加強對現(xiàn)金的管理，除工作需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余應(yīng)放入出納專用的保險柜
3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放辦公桌過夜
4.單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行。
5.庫存現(xiàn)金包括紙幣和鑄幣按照票面金額分類保管。
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