會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 學(xué)習(xí)指導(dǎo)：庫(kù)存現(xiàn)金的管理制度(2)

更新時(shí)間：2011-04-27 08:47:10 來(lái)源：|0

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　　二、庫(kù)存現(xiàn)金限額

　　庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為了保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫(kù)存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

　　庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行核定，核定依據(jù)一般是企業(yè)3―5天的正常開(kāi)支需要量，遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬。但最高不超過(guò)15天的開(kāi)支需要量，企業(yè)每日結(jié)存的現(xiàn)金不能超過(guò)核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分，應(yīng)按照規(guī)定期限及時(shí)送存銀行。

　　三、現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　(1)現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間

　　(2)不得坐支現(xiàn)金，特殊情況可以經(jīng)過(guò)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)坐支

　　(3)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)出現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后，才可以支付。

　　(4)企業(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不定等原因需要使用現(xiàn)金，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)

　　(5)國(guó)家專(zhuān)控商品的銷(xiāo)售單位不得收取現(xiàn)金。必須采用轉(zhuǎn)賬

　　四、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度

　　(1)錢(qián)賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。和會(huì)計(jì)人員相互制約，從而減少錯(cuò)誤貪污的可能性。

　　(2)現(xiàn)金開(kāi)支的審批制度。包括：明確企業(yè)現(xiàn)金開(kāi)支范圍;明確各種報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法;確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限(北京04年簡(jiǎn)答題考點(diǎn))

　　(3)現(xiàn)金日清月結(jié)

　　(4)現(xiàn)金保管制度

　　超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行

　　除工作時(shí)間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則放在保險(xiǎn)柜內(nèi)

　　限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜中。不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜

　　單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行;

　　庫(kù)存的紙幣和鑄幣應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。

　　【應(yīng)用舉例】

　　1、下列符合現(xiàn)金保管制度規(guī)定的是( )(06)

　　A超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行

　　B超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在次日下班前送存銀行

　　C限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金下班后可存放在出納員的抽屜內(nèi)過(guò)夜