《中級金融》商業(yè)銀行管理復(fù)習(xí)資料(五)

　　三、財(cái)務(wù)管理 $lesson$

　　(一)財(cái)務(wù)管理概述(掌握概念)

　　財(cái)務(wù)管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運(yùn)動進(jìn)行的綜合管理。

　　1、財(cái)務(wù)管理的核心――基于價值的管理(掌握價值管理的內(nèi)容)

　　價值管理的價值指股東價值

　　2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)(了解)

　　銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)銀行價值最大化

　　3、財(cái)務(wù)管理的功能(掌握標(biāo)題)

　　商業(yè)銀行管理分為三個層次

　　(1)會計(jì)職能：監(jiān)督控制、反映信息、規(guī)范反映信息

　　(2)財(cái)務(wù)：計(jì)劃制定、決策選擇和資源分配

　　(3)公司財(cái)務(wù)：通過業(yè)務(wù)經(jīng)營和股權(quán)交易實(shí)現(xiàn)銀行價值最大化

　　4、財(cái)務(wù)管理的原則(掌握)

　　科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則

　　(二)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)管理包括資本管理、成本管理、利潤管理、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。

　　1、資本金管理

　　(1)資本金(大綱不作要求)

　　是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營過程中的一部分利潤積累，是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

　　(2)資本金構(gòu)成(掌握)

　　A、核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計(jì)性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的4%

　　B、附屬資本包括損失準(zhǔn)備、次級債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券，不低于加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的8%，不高于核心資本的100%。

　　C、我國人行規(guī)定的口徑

　　核心資本即所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分配利潤;

　　附屬資本包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、長期次級債券等

　　(3)資本管理的內(nèi)容(掌握)

　　資本管理的目標(biāo)：在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化資本配置效率，實(shí)現(xiàn)股東價值最大化。――記住考過

　　資本管理的具體目標(biāo)：①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);②增強(qiáng)資本融資能力;③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。

　　資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經(jīng)濟(jì)資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理，營運(yùn)資金管理、并購與股權(quán)投資管理等。

　　[2006多選] 我國商業(yè)銀行資本金來自( CDE )。

　　A.中長期存款

　　B.企業(yè)債券

　　C.自身的積累

　　D.未分配盈余

　　E.股本金

　　[2005、2007單選]商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容是(C)

　　A.財(cái)產(chǎn)管理

　　B.資本金管理

　　C.成本管理

　　D.利潤管理

　　2、成本管理

　　商行成本是商行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

　　商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：資金成本、風(fēng)險成本、資本成本

　　(1)成本的構(gòu)成(掌握)：利息支出、經(jīng)營管理費(fèi)用、稅費(fèi)支出、補(bǔ)償性支出、營業(yè)外支出、其他支出

　　(2)成本管理的原則(掌握)：成本最低原則、全面成本管理原則、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則

　　3、利潤管理

　　商行利潤是在一定時期業(yè)務(wù)經(jīng)營中所取得的最終財(cái)務(wù)成果。

　　(1)利潤總額的構(gòu)成(掌握)

　　A、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅等

　　B、投資收益=投資收入-投資支出

　　C、營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　(2)利潤分配(掌握利潤分配順序)

　　第一，依法納稅

　　第二，抵補(bǔ)已交納的在成本和營業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出

　　第三，彌補(bǔ)以前年度虧損

　　第四，提取法定盈余公積10%，不超過注冊資本的25%

　　第五，提取公益金。

　　第六，向投資者分配利潤

　　(3)提高利潤的途徑(掌握標(biāo)題)

　　A、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模

　　B、降低成本

　　C、加強(qiáng)經(jīng)營管理

　　D、靈活調(diào)度資金

　　E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險損失

　　4、財(cái)產(chǎn)管理

　　對固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　5、財(cái)務(wù)報(bào)告

　　(1)會計(jì)報(bào)表(掌握三大會計(jì)報(bào)表的基本內(nèi)容及功能)

　　資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映商業(yè)銀行某一特定時點(diǎn)全部資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　損益表：綜合反映商業(yè)銀行在一定時期利潤實(shí)現(xiàn)和虧損發(fā)生的實(shí)際情況的報(bào)表。

　　財(cái)務(wù)狀況變動表：反映商業(yè)銀行在一定時期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化的動態(tài)報(bào)表。

　　(2)財(cái)務(wù)分析(掌握資金分析和財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容)

　　財(cái)務(wù)分析分為資金分析、財(cái)務(wù)分析兩大部分，兩部分均應(yīng)并重。

　　資金分析著重對資產(chǎn)負(fù)債比例管理的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，了解資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)變化。

　　財(cái)務(wù)分析主要是對經(jīng)營收支和利潤及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。

　　[2006單選] 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告中的財(cái)務(wù)狀況變動表是反映商業(yè)銀行( B )。

　　A.某一特定時點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化的靜態(tài)報(bào)表

　　B.在一定時期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化的動態(tài)報(bào)表

　　C.某一特定時點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　D.在一定時期內(nèi)利潤實(shí)現(xiàn)和虧損發(fā)生的實(shí)際情況的報(bào)表

　　[2008多選] 商業(yè)銀行利潤總額的構(gòu)成包括營業(yè)利潤和(CE)。

　　A.固定資產(chǎn)盤盈

　　B.證券交易差錯收入

　　C.投資收益

　　D.出納長款收入

　　E.營業(yè)外收支凈額

　　[2008多選] 商業(yè)銀行在成本管理中要遵守的基本原則包括成本最低化原則、全面成本管理原則、(AE)。

　　A.成本管理的科學(xué)化原則

　　B.成本結(jié)構(gòu)合理化原則

　　C.成本價值化原則

　　D.成本補(bǔ)償原則

　　E.成本責(zé)任制原則

　　環(huán)球網(wǎng)校2011年經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)熱招中

　　環(huán)球網(wǎng)校2011年經(jīng)濟(jì)師考試保過輔導(dǎo)簡章

　　2011年全國經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名時間匯總