《會計(jì)基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)輔導(dǎo)：財(cái)產(chǎn)清查的方法(1)
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(-)貨幣資金的清查方法 $lesson$
1.庫存現(xiàn)金的清查
(1)庫存現(xiàn)金清查是采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實(shí)是否相符。
(2)現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場。
(3)清查過程中不能用不具法律效力的借條，收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金。
(4)盤點(diǎn)后，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，是反映現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。
2.銀行存款的清查
(1)銀行對賬。銀行存款清查亦稱銀行對賬，是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，以查明賬實(shí)是否相符。
銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個(gè)方面：
一是雙方或一方記賬有錯(cuò)誤
二是存在未達(dá)賬項(xiàng)
(2)未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行的記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項(xiàng)目。
未達(dá)賬項(xiàng)具體包括以下四種情況：
?、倨髽I(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。
②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。
?、坫y行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。
④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
(3)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
在銀行對賬時(shí)若存在未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，根據(jù)調(diào)節(jié)后的余額來檢查賬實(shí)是否相符。
企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付
=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付
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