《初級電算化》輔導：會計軟件操作(15)

更新時間：2011-03-11 09:02:52 來源：|0

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　　五、輸入期初余額

　　在初次使用賬務處理子系統(tǒng)時，應將經(jīng)過整理的手工賬目的期初余額錄入計算機。若企業(yè)是在年初建賬，則輸入的期初余額就是年初余額。若企業(yè)是在年中建賬，則應輸入建賬月份的期初余額和年初到此時的借貸方累計發(fā)生額，系統(tǒng)會自動倒算出年初余額。例如，某企業(yè)2000年4月開始啟用總賬系統(tǒng)，那么，應將該企業(yè)2000年3月末各科目的期末余額及1-3月的累計發(fā)生額計算出來，準備作為啟用系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)錄入到賬務處理子系統(tǒng)中，系統(tǒng)將自動計算年初余額;若科目有輔助核算，還應整理各輔助項目的期初余額，以便在期初余額中錄入。

　　期初余額錄入是將手工會計資料錄入到計算機的過程之一。余額和累計發(fā)生額的錄入要從最末級科目開始，上級科目的余額和累計發(fā)生數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動計算。紅字余額應輸入負號。

　　期初余額的錄入分兩部分：總賬期初余額錄入、輔助核算科目期初余額錄入。

　　(一)總賬期初余額錄入

　　對于沒有設置輔助核算的科目可以直接錄入期初余額。

　　(二)輔助科目期初余額錄入

　　在錄入期初余額時，對于設置為輔助核算的科目，系統(tǒng)會自動地為其開設輔助賬頁。與此相對應，在輸入期初余額時，這類科目總賬的期初余額是由輔助賬的期初明細匯總而來地，也就是說不能直接輸入總賬期初數(shù)。

　　(三)試算平衡

　　期初余額錄入完畢后，應該試算平衡。期初余額試算不平衡，不能記賬，但可以填制憑證;如果已經(jīng)記過賬，則不能再錄入、修改期初余額，也不能執(zhí)行“結轉(zhuǎn)上年余額”功能。

　　【例題5-13】判斷題：輸入期初余額時，上級科目的余額和累計發(fā)生數(shù)據(jù)需要手工輸入。( )

　　正確答案：×

　　解析：輸入期初余額時，余額和累計發(fā)生額的錄入要從最末級科目開始，上級科目的余額和累計發(fā)生數(shù)據(jù)是由系統(tǒng)自動計算出來的，不需要手工輸入。

　　【例題5-14】多選題：下列關于期初余額的描述中，正確的有( )。