審計理論與實務答疑精選:應納營業(yè)稅是
更新時間:2011-11-03 13:20:16
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問題內容:
某銀行開辦融資租賃業(yè)務,取得租賃收入50萬元,購買租賃資產價款30萬元,支付增值稅5.1萬元,支付運輸及保險費1000元,問應納營業(yè)稅是多少?
老師回復:
學員您好:
經中國人民銀行、外經貿部(現商務部)和國家經貿委批準經營融資租賃業(yè)務的單位,融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的租賃物的實際成本后的余額,以直線法折算出本期的營業(yè)額。
本期營業(yè)額=(應以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)-實際成本)*(本期天數/總天數)
實際成本=貨物購入原價+關稅+增值稅+消費稅+運雜費+安裝費+保險費+支付給境外的外匯借款利息支出和人民幣借款利息
本題實際成本=300000+51000+1000=352000
則本期營業(yè)額=(500000-352000)*(本期天數/總天數)=148000元*(本期天數/總天數)
再乘以稅率就可以計算營業(yè)稅了,您的這道題欠條件,沒有說總租賃期和計稅期,希望以上答案對您有所幫助,祝您學習愉快!
2012年審計師網絡輔導招生簡章 轉自環(huán)球網校edu24ol.com
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