2011《初級電算化》：會計電算化基本要求(6)
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第五節(jié) 會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求 $lesson$
【學習目的與要求】
通過本節(jié)的學習，要求了解會計核算軟件中對會計數(shù)據(jù)處理功能方面的具體要求
會計法律法規(guī)對會計核算軟件進行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在記賬、結賬和報表生成等三個方面。
一、對會計核算軟件記賬功能的基本要求
1.根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證或者計算機自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。
2.根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證和相應的機內(nèi)原始憑證登記明細分類賬。
4.會計核算軟件應當提供機內(nèi)會計憑證審核通過后，直接登賬或者成批登賬的功能。
5.機內(nèi)總分類賬和明細分類賬登記時，應當計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。
二、對會計核算軟件結賬功能的基本要求
1. 應當提供機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結賬的功能。
2.結賬前，會計核算軟件應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計算機自動生成的機制轉賬憑證(如折舊計提憑證等)是否已生成和入賬，全部登記入賬后才能結賬。
4.機內(nèi)總分類賬結賬之前，應當與明細分類賬進行核對，如果不一致，總分類賬不能結賬。
5.結賬后，不能再輸入上一會計期間的會計憑證。一般情況下，某會計期間的會計憑證只有在上個會計期間已結賬的情況下才能輸入，但年底可以例外。
三、對會計核算軟件報表生成功能的基本要求
會計報表按不同標準有不同的種類。所有這些報表中，根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定而編制的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表是必須編制的基本報表。
根據(jù)有關規(guī)定，會計核算軟件應當具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表功能。對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。
四、會計核算軟件應具備的其他處理功能
1、會計核算軟件應當提供自動進行銀行對賬并自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能。
2.會計核算軟件應當具有確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件進行非法修改和刪除的功能。
3.會計核算軟件應當同時提供國家會計制度允許使用的多種會計核算方法，以便用戶選擇。
【例題3-16】判斷題：機內(nèi)總分類賬的結賬只有在明細分類賬結賬后才能進行。( )
正確答案：X
解析：機內(nèi)總分類賬和明細分類賬可以同時結賬，也可以由處理明細分類賬的功能模塊先結賬、處理總分類賬的功能模塊后結賬(教材P87)。
【例題3-17】判斷題：結賬后不能再輸入上一個會計期間的會計憑證，但年底可以例外。( )
正確答案：√
解析：結賬后，不能再輸入上一會計期間的會計憑證。一般情況下，某會計期間的會計憑證只有在上個會計期間已結賬的情況下才能輸入，但年底可以例外。
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