2011年《會計基礎》預習：銀行存款核算(4)
瀏覽
收藏
第四節(jié) 其他貨幣資金的核算 $lesson$
其他貨幣資金指除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
設賬：其他貨幣資金――外埠存款、其他貨幣資金――銀行匯票、其他貨幣資金――銀行本票、其他貨幣資金――信用證、其他貨幣資金――信用卡、其他貨幣資金――存出投資款等。
1、外埠存款
外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購專戶只收不付，付完結(jié)束賬戶。
①企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時：
借：其他貨幣資金――外埠存款
貸：銀行存款
?、谄髽I(yè)收到采購員交來發(fā)票賬單等報銷憑證時應作如下分錄：
借：材料采購 (或原材料;在途物資)
應交稅費――應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金――外埠存款
③采購地銀行將多余款項轉(zhuǎn)回當?shù)劂y行結(jié)算戶時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金――外埠存款
2、銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。
?、倨髽I(yè)取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下：
借：其他貨幣資金――銀行匯票
貸：銀行存款
?、谄髽I(yè)用銀行匯票與銷貨單位結(jié)算購貨款：
借：材料采購 (或原材料;在途物資)
應交稅費――應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金――銀行匯票
?、廴粲卸嘤嗫铐椡嘶貢r，
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金――銀行匯票
3、銀行本票存款
銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。有關銀行本票取得、使用及退回余額等賬務處理同銀行匯票存款。
4、存出投資款
存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金
(1)存出投資款時：
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
(2)用存出投資款購入金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：其他貨幣資金-存出投資款
環(huán)球網(wǎng)校會計實務操作班六折優(yōu)惠
環(huán)球網(wǎng)校2011年會計證考試輔導招生
最新資訊
- 會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：費用2019-01-02
- 會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識串講：預決算監(jiān)督2018-12-29
- 會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識串講：預算法律制度2018-12-27
- 會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：營業(yè)外收支2018-12-20
- 會計從業(yè)資格《電算化》知識點：單元格的引用2018-12-19
- 會計從業(yè)資格《電算化》知識點：數(shù)據(jù)透視表的插入2018-12-19
- 會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識串講：決算2018-12-18
- 會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：所得稅2018-12-03
- 會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：利潤分配2018-12-03
- 會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識串講：預算組織程序2018-11-29
打卡人數(shù)
