2010年《初級(jí)金融》：存款貸款利息的計(jì)算(2)

　　2、分戶賬計(jì)息

　　形式基本與活期儲(chǔ)蓄存款積數(shù)計(jì)息的方法相同。

　　分戶賬計(jì)息法直接在乙種分戶帳頁上計(jì)算利息，不需要專門的計(jì)算利息工具或表格。

　　表2 **存款科目分戶賬 轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　賬號(hào)： 戶名： 月利率：0.2625%

　　利息=712980*(0.2625%/30)=62.39

　　注：余額表法和分戶賬法均是積數(shù)計(jì)息法的運(yùn)用。

　　(三)單位定期存款利息計(jì)算方法(掌握)

　　單位定期存款主要采用利隨本清法計(jì)息。

　　應(yīng)付利息=存款金額*存期*相應(yīng)定期存款利率

　　例：某公司2003年5月1日存入一年期定期存款500000元，假定年利率為1.98%。該公司于2004年5月19日支取該筆存款，如果支取日掛牌的活期存款年利率為0.28%。銀行應(yīng)付利息為：

　　一年期定期存款利息=500000*1.98%*1=9900

　　逾期利息=500000*0.28/360*18=70

　　注：存款天數(shù)的計(jì)算對(duì)年對(duì)月對(duì)日，不能對(duì)日的話，可先對(duì)上月當(dāng)日，再算實(shí)際超出日=到期日-對(duì)日日。

　　三、金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計(jì)算

　　(一)相關(guān)規(guī)定(掌握)

　　1、存款準(zhǔn)備金按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日的利率計(jì)息，遇利率調(diào)整分段計(jì)息。

　　2、對(duì)欠交準(zhǔn)備金的機(jī)構(gòu)，從欠交之日按罰息利率計(jì)收罰息，至交足準(zhǔn)備金止，罰息分段調(diào)整。

　　(二)金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金利息的計(jì)算(掌握)

　　一般采用余額表計(jì)息法計(jì)算利息(與單位活期存款余額表法相同)

　　利息=累積的計(jì)息積數(shù)×日利率

　　例：工商銀行存款戶，8月份余額表“至本月底累計(jì)未計(jì)息積數(shù)”欄為5628000(即6月21日至8月底累計(jì)未計(jì)息積數(shù))，9月份(9月1日至9月20日)的計(jì)息積數(shù)為659000，因錯(cuò)賬沖正應(yīng)減積數(shù)20000，則工行第三季度累計(jì)計(jì)息積數(shù)是多少?

　　5268000+659000-20000=6267000

　　如果準(zhǔn)備金存款利率為3%，是工行第三季度存款利息為：

　　6267000*3%/360=522.25

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