2010年《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》輔導(dǎo)：銀行存款(4)

更新時(shí)間：2010-04-13 09:29:45 來(lái)源：|0

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　　第四節(jié) 其他貨幣資金的核算

　　其他貨幣資金指除了庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。

　　設(shè)賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。

　　1、外埠存款

　　外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購(gòu)專戶只收不付，付完結(jié)束賬戶。

　?、倨髽I(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開(kāi)立專戶時(shí)：轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　借：其他貨幣資金——外埠存款

　　貸：銀行存款

　　②企業(yè)收到采購(gòu)員交來(lái)發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)應(yīng)作如下分錄：

　　借：材料采購(gòu) (或原材料;在途物資)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

　?、鄄少?gòu)地銀行將多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　2、銀行匯票存款

　　銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。