2010年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)稅預(yù)習(xí)：所得稅制度(8)

　　(4)禁止稅前扣除的項(xiàng)目

　　A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

　　B.企業(yè)所得稅稅款

　　C.稅收滯納金

　　D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

　　E. 公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分以及非公益性捐贈(zèng)支出不得扣除

　　F.贊助支出

　　G.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　H.除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其它商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者和或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　I.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金，提取后改變用途的。

　　J.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　K.企業(yè)對(duì)外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　L.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反稅法規(guī)定自行分?jǐn)偟某杀?/p>

　　M.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出。

　　N.企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)定針對(duì)補(bǔ)繳稅款向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的利息

　　O.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)

　　P.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出;

　　Q.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定不得扣除的其他項(xiàng)目

　　【例題16-多選】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括(　)

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.廣告費(fèi)

　　C.稅收滯納金

　　D.職工福利費(fèi)

　　E.向投資者支付的股息、紅利

　　答案：ACE

　　解析：廣告費(fèi)和職工福利費(fèi)屬于限制稅前扣除的項(xiàng)目。

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