09年《初級會計電算化》的基本要求講義(9)
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三、記賬憑證的生成與管理
計算機(jī)替代手工記賬后，記賬憑證生成有兩種方式：
1、將原始憑證直接錄入計算機(jī)，由計算機(jī)打印輸出。打印生成的記賬憑證視同手工填制的記賬憑證，按《會計人員工作規(guī)則》、《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔保管。
2、手工事先作好記賬憑證，向計算機(jī)錄入記賬憑證，然后進(jìn)行處理。在這種情況下，保存手工記賬憑證與機(jī)制憑證均可。
四、會計賬簿、報表的生成與管理
1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)。
2、一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月、按季或按年打印;發(fā)生業(yè)務(wù)較少的賬簿，可滿頁打印。
3、在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額季余額對照表”替代。
4、在保證憑證、賬簿清晰的條件下，解決打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當(dāng)減少。
5、記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關(guān)賬簿、報表。
6、采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計賬簿、報表，并將其作為會計檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會計賬簿，必須征得同級財政部門的同意。
7、各單位每年形成的會計檔案，都要整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年的可在財務(wù)會計部門保管一年，期滿移交檔案部門。
8、各單位保存的會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，在向外單位提供利用時，檔案原則上不得外借。
9、各單位對會計檔案必須實行科學(xué)管理。
五、電算化會計檔案保管
1、對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)。
2、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期檢查，定期復(fù)制。
3、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度
4、各種會計資料，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。
5、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意借閱的會計資料，應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料還要注意防病毒。
6、大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)，盡量避免采用軟盤存儲會計檔案。
7、存有會計信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在未打印成書面形式之前，應(yīng)妥善保管并留有副本。
8、對存檔的會計資料要檢查記賬憑證上是否有相關(guān)人員的簽名或蓋章。
9、對違反會計檔案管理制度的人員，應(yīng)該進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)報告本單位領(lǐng)導(dǎo)或財政審計機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。會計檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)。
環(huán)球網(wǎng)校2009年會計證考試輔導(dǎo)招生
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