2009年會計證《會計基礎(chǔ)》會計賬薄(7)
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第四節(jié) 對賬
(一)對賬的概念
對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性，而進(jìn)行的有關(guān)賬項的核對工作。
在實際工作中，由于種種原因，賬簿記錄難免會出現(xiàn)錯記、漏記的情況，因此，各單位應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，尤其是在結(jié)賬之前，更要對賬，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。
(二)對賬的內(nèi)容
1.賬證核對
核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行，檢查所記賬目是否正確。
2.賬賬核對
核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細(xì)賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對等。
3.賬實核對
核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。
包括：庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對;
銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對;
各種財務(wù)明細(xì)賬賬面余額與財務(wù)實存數(shù)額相核對;
各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。
【應(yīng)用舉例】
1、對賬時，賬賬核對不包括( )(05)
A總賬各賬戶的余額核對
B總賬與明細(xì)賬之間的核對
C總賬與備查簿之間的核對
D總賬與日記賬的核對
答案：C
2、對賬的內(nèi)容包括( )
A證證核對 B 賬證核對 C賬賬核對 D賬款核對
答案：BC
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