09年會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》案例輔導(dǎo)模擬題(3)

　　一、單選題

　　1.一般情況下，不需根據(jù)記賬憑證登記的賬簿是()。

　　A.明細(xì)分類賬

　　B.總分類賬

　　C.備查簿

　　D.日記賬

　　答案：C

　　解析：備查賬簿也稱輔助賬簿，是指對(duì)在日記賬和分類賬中未記錄或記錄不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿，它一般不需根據(jù)記賬憑證登記。沒(méi)有固定的格式。

　　2.某企業(yè)年末"應(yīng)收賬款"科目的借方余額為60000元，壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提比例為5%。年初壞帳準(zhǔn)備帳戶的余額為2000元，本期未發(fā)生與壞帳準(zhǔn)備科目相聯(lián)系的業(yè)務(wù)。年末應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備為()元。

　　A.3000

　　B.2000

　　C.1000

　　D.800

　　答案：C

　　解析：應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備=60000×5%-2000=1000

　　3.某企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)50萬(wàn)元，所得稅率為33%，則所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.643.5 B.660

　　C.676.5 D.693

　　答案：C

　　解析：(2000+50)×33%=676.5

　　4.企業(yè)本期以30萬(wàn)元的價(jià)格，轉(zhuǎn)讓出售以前年度購(gòu)入全新設(shè)備一臺(tái)。該設(shè)備的原值為35萬(wàn)元，已提折舊12萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。本期出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為()萬(wàn)元。

　　A.30 B.5

　　C.28 D.7

　　答案：B

　　解析：出售凈收益為：30-(35-12+2)=5，計(jì)入當(dāng)期損益，即營(yíng)業(yè)外收入中。

　　5.下列()不屬于其他業(yè)務(wù)收入。

　　A.固定資產(chǎn)出售收入 B.固定資產(chǎn)出租收入

　　C.包裝物出租收入 D.材料銷售收入

　　答案：A

　　解析：固定資產(chǎn)出售收入應(yīng)先通過(guò)“固定資產(chǎn)清理“核算，其凈收益計(jì)入”營(yíng)業(yè)外收入

　　6.某企業(yè)銷售商品1000件，每件100元(不含增值稅)，增值稅率為17%。企業(yè)為購(gòu)貨方提供的商業(yè)折扣為10%，并代墊運(yùn)雜費(fèi)200元。該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入金額為()元。

　　A.100000 B.90000

　　C.105300 D.90400

　　答案：B

　　解析：商業(yè)折扣應(yīng)該從銷售總價(jià)款中扣除。

　　應(yīng)確認(rèn)的收入=1000×100×(1-10%)=90000

　　7.某企業(yè)2006年年初未分配利潤(rùn)貸方余額為30000元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500000元，提取盈余公積50000元，提取任意盈余公積25000元，則期末未分配利潤(rùn)的賬戶余額為()元。

　　A.630000

　　B.450000

　　C.530000

　　D.455000

　　答案：D

　　解析：未分配利潤(rùn)科目的年末余額=30000+500000-50000-25000=455000元。

　　8、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》各種明細(xì)帳、日記帳的保管期限為( )

　　A 5年 B 10年 C 15年 D 25年

　　答案：C

　　解析：除了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬外，總賬、明細(xì)賬和日記賬的保管期限均為15年

　　9.企業(yè)的下列固定資產(chǎn)，按規(guī)定不應(yīng)計(jì)提折舊的是()。

　　A.經(jīng)營(yíng)性租入的設(shè)備

　　B.融資租入的設(shè)備

　　C.經(jīng)營(yíng)性租出的房屋

　　D.未使用的房屋

　　答案：A

　　解析：不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

　　10、能夠提供企業(yè)某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增減變化較為詳細(xì)會(huì)計(jì)信息的賬簿是( )。

　　A.明細(xì)分類賬

　　B.總分類賬

　　C.備查簿

　　D.記賬憑證

　　答案：A

　　解析：明細(xì)分類賬簿，是根據(jù)明細(xì)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，用以詳細(xì)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，明細(xì)賬是對(duì)總賬的補(bǔ)充和具體化。

　　11. 某企業(yè)2007年度“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額為1000000元，借方發(fā)生額為20000元，“其他業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額為500000元，則該企業(yè)2007年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目金額為( )

　　A 1000000 B 1480000 C 980000 D 1500000

　　答案：B

　　解析：利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的貸方發(fā)生額扣除借方發(fā)生額后的凈額填列，本題中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目金額為：1000000+500000-20000=1480000

　　12、某企業(yè)2007年12月31日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，已交付使用。其原價(jià)80000元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值2000元。如果按雙倍余額遞減法計(jì)算折舊，則第2年的折舊額為( )元。

　　A、19200元 B、5800元

　　C、3867元 D、7733元

　　答案：A

　　解析：第一年折舊=80000×2/5=32000

　　第二年折舊=(80000-32000)×2/5=19200

　　13、下列各項(xiàng)表述錯(cuò)誤的是( )

　　A代銷商品應(yīng)作為委托方的存貨處理

　　B受托方對(duì)其受托代銷的商品不需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

　　C對(duì)于約定未來(lái)購(gòu)入的商品不作為購(gòu)入企業(yè)的存貨

　　D對(duì)于銷售方按照銷售合同規(guī)定已確認(rèn)銷售，而尚未發(fā)運(yùn)給購(gòu)貨方的商品，應(yīng)作為購(gòu)貨方的存貨

　　答案：B

　　解析：代銷商品在售出以前，所有權(quán)屬于委托方，受托方只是代對(duì)方銷售商品，因此：

　　代銷商品應(yīng)作為委托方的存貨處理，A正確

　　為了使受托方加強(qiáng)對(duì)代銷商品的核算和管理，也要求受托方對(duì)其受托代銷商品納入賬內(nèi)核算,即進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，所以B錯(cuò)誤

　　對(duì)銷售方按照銷售合同、協(xié)議規(guī)定已確認(rèn)銷售，而尚未發(fā)運(yùn)給購(gòu)貨方的商品，應(yīng)作為購(gòu)貨方的存貨，C正確

　　對(duì)于約定未來(lái)購(gòu)入的商品，由于企業(yè)并沒(méi)有實(shí)際的購(gòu)貨行為發(fā)生，因此，不作為企業(yè)的存貨，也不確認(rèn)有關(guān)的負(fù)債和費(fèi)用，D正確

　　14.企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的個(gè)人所得稅，貸記的會(huì)計(jì)科目是( )

　　A應(yīng)付職工薪酬 B 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 C銀行存款 D其他應(yīng)收款

　　答案：B

　　解析：企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　15. 應(yīng)收票據(jù)僅指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的( )。

　　A 支票 B 銀行匯票 C 銀行本票 D 商業(yè)匯票

　　答案：D

　　解析：票據(jù)包括匯票、本票和支票。在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，支票、銀行本票及銀行匯票均為見票即付的票據(jù)，無(wú)須將其列為應(yīng)收票據(jù)予以處理。因此，應(yīng)收票據(jù)僅指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。

　　二、多選題

　　1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入一般納稅企業(yè)材料采購(gòu)成本的有( )。

　　A、專用發(fā)票上注明的買價(jià) B、專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　C、支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi) D、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗

　　答案：ACD

　　解析：對(duì)于一般納稅人專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”賬戶核算

　　2、“材料成本差異”帳戶貸方核算的內(nèi)容有( )

　　A、入庫(kù)材料的節(jié)約差異

　　B、入庫(kù)材料的超支差異

　　C、月末分配轉(zhuǎn)出發(fā)出材料的超支差異

　　D、月末分配轉(zhuǎn)出發(fā)出材料的節(jié)約差異

　　答案：AC

　　解析：入庫(kù)節(jié)約差異計(jì)入“材料成本差異”科目的貸方，超支差異計(jì)入該賬戶的借方

　　分配發(fā)出的超支差異額計(jì)入“材料成本差異”賬戶的貸方，節(jié)約差異額計(jì)入“材料成本差異”賬戶的借方

　　3、反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素包括( )。

　　A、資產(chǎn)

　　B、負(fù)債

　　C、所有者權(quán)益

　　D、收入

　　答案：ABC

　　4、下列屬于成本類科目的是( )

　　A生產(chǎn)成本 B主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 C制造費(fèi)用 D銷售費(fèi)用

　　答案：AC

　　解析：BD均屬于損益類科目

　　5、原始憑證應(yīng)該具備的基本內(nèi)容包括( )

　　A填制日期 B經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目

　　C經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 D所附原始憑證的張數(shù)

　　答案：AC

　　解析：BD屬于記賬憑證的內(nèi)容

　　6、財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括( )

　　A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表 C所有者權(quán)益變動(dòng)表 D財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　答案：ABCD

　　解析：財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：

　　(1)資產(chǎn)負(fù)債表

　　(2)利潤(rùn)表

　　(3)現(xiàn)金流量表

　　(4)所有者權(quán)益增減變動(dòng)表

　　(5)財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　7.利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的( )

　　A增值稅 B 消費(fèi)稅 C 營(yíng)業(yè)稅 D 城市維護(hù)建設(shè)稅

　　答案：BCD

　　解析：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維擴(kuò)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “營(yíng)業(yè)稅金及附加” 科目的發(fā)生額分析填列。

　　8.應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”核算的職工薪酬包括( )

　　A行政管理人員的薪酬

　　B離退休人員的薪酬

　　C車間管理人員的薪酬

　　D辭退員工支付的補(bǔ)償金

　　答案：ABD

　　解析：車間管理人員的薪酬應(yīng)計(jì)入“制造費(fèi)用”

　　9.下列項(xiàng)目應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目核算的有( )

　　A 政府補(bǔ)助 B 確實(shí)無(wú)法支付的按規(guī)定程序轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付款項(xiàng)

　　C罰沒(méi)利得 D出租固定資產(chǎn)的租金收入

　　答案：ABC

　　解析：D應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”

　　10. 外商投資企業(yè)盈余公積包括( )

　　A儲(chǔ)備基金 B職工獎(jiǎng)勵(lì)基金 C 企業(yè)發(fā)展基金 D 利潤(rùn)歸還投資

　　答案：ACD

　　解析：外商投資企業(yè)盈余公積內(nèi)容包括儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤(rùn)歸還投資

　　職工獎(jiǎng)勵(lì)基金屬于職工薪酬

　　三、判斷題

　　1. 在借貸記賬法下，所有賬戶的借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)。(　)

　　答案：×

　　解析：在借貸記賬法下，是借方登記增加數(shù)還是貸方登記增加取決于賬戶的類型和性質(zhì)

　　2、某企業(yè)4月1日簽發(fā)的60天商業(yè)匯票，其到期日為6月1日( )

　　答案：×

　　解析：按日表示時(shí)，應(yīng)從出票日起按實(shí)際經(jīng)歷的天數(shù)計(jì)算。算頭不算尾或算尾不算頭

　　如：4月1日簽發(fā)的90天票據(jù)，到期日是5月31日(算尾不算頭的話，4月份29天，5月份31天，所以到期日是5月31日)

　　3.記賬憑證賬務(wù)處理程序一般適用于規(guī)模小，但收支業(yè)務(wù)較多的企業(yè)單位。()

　　答案：×

　　解析：記賬憑證賬務(wù)處理程序一般適用于規(guī)模小，收支業(yè)務(wù)較少的企業(yè)單位

　　4.記賬憑證正確，因登記時(shí)的筆誤而引起的賬簿記錄錯(cuò)誤，更正的惟一方法是紅字更正法。()

　　答案：×

　　解析：記賬憑證正確，因登記時(shí)的筆誤而引起的賬簿記錄錯(cuò)誤更正時(shí)應(yīng)采用“劃線更正法”

　　5.企業(yè)提供勞務(wù)時(shí)，如資產(chǎn)負(fù)債表日不能對(duì)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。()

　　答案：√

　　解析：若資產(chǎn)負(fù)債表日不能對(duì)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本，如預(yù)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補(bǔ)償，則不應(yīng)確認(rèn)收入，但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。

　　6.企業(yè)在銷售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。()

　　答案：√

　　解析：企業(yè)在確定商品銷售收入金額時(shí)，不應(yīng)考慮各種預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣、銷售折讓?，F(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，銷售折讓(資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)除外)應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)前銷售收入。

　　7.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)需要保管15年

　　答案：×

　　解析：會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)需要保管15年;會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè)均需要永久保管

　　8. 向投資者宣告分派現(xiàn)金股利不會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變化( )

　　答案：×

　　解析：向投資者宣告分派現(xiàn)金股利會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益總額減少

　　9.為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專門借款，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)之前，應(yīng)當(dāng)將專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用全部計(jì)入在建工程( )

　　答案：×

　　解析：為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專門借款，應(yīng)當(dāng)將專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額計(jì)入在建工程

　　10.到期不能支付的帶息商業(yè)承兌匯票，先計(jì)提應(yīng)付利息，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”;轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”賬戶核算后，期末不再計(jì)提利息( )

　　答案：√

　　解析：首先到期不能支付的商業(yè)承兌匯票要將尚未計(jì)提的利息先進(jìn)行計(jì)提，然后再應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”，轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”后不再計(jì)提利息了。

　　四、簡(jiǎn)答題

　　1.總帳與明細(xì)分類帳平行登記的要點(diǎn)

　　答案：

　　平行登記包括以下四個(gè)要點(diǎn)

　　(1)所依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證相同

　　對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要計(jì)入有關(guān)總賬;另一方面要在所屬明細(xì)賬戶中進(jìn)行登記，由于是同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，所以登記的依據(jù)是同一會(huì)計(jì)憑證。

　　(2)借貸方向相同

　　計(jì)入總賬和計(jì)入其所屬明細(xì)賬賬戶的方向應(yīng)該是一致的

　　(3)所屬會(huì)計(jì)期間相同

　　在平行登記時(shí)，總賬和明細(xì)賬的登記應(yīng)登記在同一個(gè)會(huì)計(jì)期間的賬簿上。

　　(4)計(jì)入總賬的金額與計(jì)入所屬明細(xì)分類賬戶的合計(jì)金額相等。

　　2、簡(jiǎn)述發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的不同，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、盈虧情況產(chǎn)生的影響

　　答案：

　　(1)存貨計(jì)價(jià)對(duì)企業(yè)損益的計(jì)算有直接影響。表現(xiàn)在：

　　①期末存貨計(jì)價(jià)(估價(jià))如果過(guò)低，當(dāng)期的收益可能因此而相應(yīng)的減少

　?、谄谀┐尕浻?jì)價(jià)(估價(jià))如果過(guò)高，當(dāng)期的收益可能因此而相應(yīng)的增加

　?、燮诔醮尕浻?jì)價(jià)如果過(guò)低，當(dāng)期的收益可能因此而相應(yīng)的增加

　?、芷诔醮尕浻?jì)價(jià)如果過(guò)低，當(dāng)期的收益可能因此而相應(yīng)的減少

　　(2)存貨計(jì)價(jià)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額計(jì)算有直接影響，包括流動(dòng)資產(chǎn)總額、所有者權(quán)益等項(xiàng)目，都會(huì)因存貨計(jì)價(jià)的不同而有所不同的數(shù)據(jù)

　　(3)存貨計(jì)價(jià)方法的選擇對(duì)計(jì)算繳納所得稅的數(shù)額有一定的影響

　　五、編制會(huì)計(jì)分錄

　　1、 北京某公司匯往上海100000元開立采購(gòu)物資專戶。

　　答案：

　　借：其他貨幣資金-外埠存款 100000

　　貸：銀行存款 100000

　　2、某企業(yè)原材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，5月1日購(gòu)入材料1000公斤，單價(jià)12元，增值稅2040元，運(yùn)雜費(fèi)350元(不考慮增值稅因素)，結(jié)算憑證已到，材料驗(yàn)收入庫(kù)，無(wú)短缺，款項(xiàng)未付，每公斤計(jì)劃單價(jià)11元。編制收到結(jié)算憑證、驗(yàn)收入庫(kù)和結(jié)轉(zhuǎn)差異的會(huì)計(jì)分錄

　　答案：

　　(1)該批原材料的實(shí)際成本=1000×12+350=12350

　　借：材料采購(gòu) 12350

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2040

　　貸：應(yīng)付賬款 14390

　　(2)材料驗(yàn)收入庫(kù)

　　材料的計(jì)劃成本=1000×11=11000

　　借：原材料 11000

　　貸：材料采購(gòu) 11000

　　(3)材料差異=12350-11000=1350

　　借：材料成本差異 1350

　　貸： 材料采購(gòu) 1350

　　3、出售一臺(tái)不需用的設(shè)備，賬面原值50 000元，已提折舊45000元，取得變賣收入2000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費(fèi)200元。編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、取得變價(jià)收入、支付清理費(fèi)和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會(huì)計(jì)分錄。

　　答案：

　　借：累計(jì)折舊 45000

　　固定資產(chǎn)清理 5000

　　貸：固定資產(chǎn) 50000

　　借：銀行存款 2000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 2000

　　借：固定資產(chǎn)清理 200

　　貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 200

　　借：營(yíng)業(yè)外支出 3200

　　貸：固定資產(chǎn)清理 3200

　　4、某企業(yè)2008年3月應(yīng)付工資總額為213308元，另結(jié)轉(zhuǎn)代墊水電費(fèi)7500元，房

　　租費(fèi)4800元，實(shí)發(fā)工資201008元，試作提現(xiàn)、發(fā)放工資、結(jié)賬代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄

　　答案：提現(xiàn)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 201008

　　貸：銀行存款 201008

　　發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬201008

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 201008

　　代扣款項(xiàng)： 借：應(yīng)付職工薪酬 12300

　　貸：其他應(yīng)收款 12300

　　5、 某企業(yè)2006年5月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入40000元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，適用增值稅率為17%。企業(yè)5月26日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，給予客戶的現(xiàn)金折扣(不考慮增值稅)，編制銷售及收款的會(huì)計(jì)分錄。

　　答案：

　　銷售商品時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 46800

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6800

　　收到貨款時(shí)：應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為40000×1%=400元

　　借：銀行存款 46400

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 400

　　貸：應(yīng)收賬款 46800

　　6.某公司2008年2月1日購(gòu)入一批價(jià)格為1000000元的材料，收到的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為170000元;同時(shí)出具了一張期限為3個(gè)月的帶息商業(yè)匯票，年利率為8%，該批材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，編制2月1日購(gòu)入材料及3月31日計(jì)提票據(jù)利息的會(huì)計(jì)分錄

　　答案：

　　(1)購(gòu)入材料

　　借：在途物資 1000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)170000

　　貸：應(yīng)付票據(jù) 1170000

　　(2)3月31計(jì)提利息=1170000×8%÷12×2=15600

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 15600

　　貸：應(yīng)付票據(jù) 15600

　　7.某企業(yè)2007年初“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為10萬(wàn)元，按照規(guī)定用凈利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。按5%的比例提取任意盈余公積，當(dāng)年沒(méi)有分配股利。所得稅稅率33%，計(jì)算2007年末“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”賬戶的余額，編制利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄(不需要考慮利潤(rùn)分配明細(xì)之間結(jié)轉(zhuǎn)的分錄)。

　　答案：

　　(1)2008年凈利潤(rùn)=40×(1-33%)=26.8萬(wàn)元

　　彌補(bǔ)虧損后的利潤(rùn)=26.8-10=16.8萬(wàn)元

　　提取法定盈余公積金=16.8×10%=1.68萬(wàn)元

　　提取的任意盈余公積=16.8×5%=0.84萬(wàn)元

　　年末未分配利潤(rùn)=16.8-1.68-0.84=14.28萬(wàn)元

　　(2)分錄：

　　借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 16800

　　-提取任意盈余公積金 8400

　　貸：盈余公積-法定盈余公積 16800

　　-任意盈余公積 8400

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