09年《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》銀行存款的核算講義二
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三、 其他貨幣資金的核算
1、 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和存出投資款、信用卡存款、信用證存款等。
2.外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購(gòu)專戶只收不付，付完結(jié)束賬戶。
3. 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金
(1)存出投資款時(shí)：
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
(2)用存出投資款購(gòu)入金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：其他貨幣資金-存出投資款
本章例題：
單選題
1.根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè) ( )
A.專用存款賬戶
B.臨時(shí)存款賬戶
C.一般存款賬戶
D.基本存款賬戶
答案：D
2. 主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的銀行存款賬戶是 ( )。
A. 專用存款賬戶 B.臨時(shí)存款賬戶 C.一般存款賬戶 D.基本存款賬戶
答案：D
多選題
3. 根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》，企事業(yè)單位的存款賬戶分類為()。
A. 基本存款賬戶 B. 一般存款賬戶 C. 臨時(shí)存款賬戶 D. 專用存款賬戶
答案：ABCD
4.下列符合支票管理規(guī)定的是( )。
A.庫(kù)存現(xiàn)金支票既可以提取庫(kù)存現(xiàn)金也可以辦理轉(zhuǎn)賬
B、支票金額必須在付款單位的存款余額內(nèi)
C、不得出租、出借支票
D、特殊情況可簽發(fā)空頭支票
答案：BC
5、企業(yè)下列作法中，屬于錯(cuò)誤作法的是( )
A在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶
B在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶
C用一般存款賬戶辦理現(xiàn)金繳存
D為還貸、還債需要，多頭開立基本存款賬戶
答案：BD
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