2009年會(huì)計(jì)證會(huì)計(jì)電算化基本要求三

更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29 來(lái)源：|0

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　　第三節(jié) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

　　【學(xué)習(xí)目的與要求】

　　通過(guò)本節(jié)的學(xué)習(xí)，要求了解會(huì)計(jì)核算軟件中對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入功能方面的具體要求

　　【內(nèi)容講解】

　　一、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備的初始化功能

　　1、輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包括總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等;

　　2、輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng);

　　3、選擇會(huì)計(jì)核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄;

　　4、定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等;

　　5、輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等;

　　6、提供必要的方法對(duì)輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn);

　　7、會(huì)計(jì)核算軟件中采用的總分類會(huì)計(jì)科目名稱、編碼方法，必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　二、會(huì)計(jì)核算軟件的數(shù)據(jù)輸入形式

　　會(huì)計(jì)核算軟件的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤手工輸入、軟盤導(dǎo)入或網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。

　　三、對(duì)輸入記賬憑證功能的有關(guān)要求

　　1、應(yīng)當(dāng)具備輸入記賬憑證的功能。

　　2、對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性應(yīng)當(dāng)進(jìn)行控制。

　　3、下列數(shù)據(jù)輸入應(yīng)有必要的提示功能：

　　①正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù);

　?、谝跃幪?hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱;

　　③正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒(méi)有輸入金額，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行;

　　④正在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目而無(wú)貸方會(huì)計(jì)科目，或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無(wú)借方會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行;

　?、菡谳斎氲氖湛顟{證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。

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　　四、對(duì)審核記賬憑證功能的相關(guān)要求

　　1、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已經(jīng)輸入但為登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證(不包括會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記賬憑證)進(jìn)行修改的功能;

　　2、對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過(guò)后，不能再對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改;

　　3、對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制;

　　4、發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過(guò)或者登賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正，紅字可用負(fù)號(hào)“-”表示;

　　5、采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的，在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn);

　　6、由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。

　　五、對(duì)需要輸入原始憑證的功能要求

　　六、對(duì)處理外國(guó)貨幣核算業(yè)務(wù)的要求

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　　【練習(xí)題】

　　1、計(jì)算機(jī)環(huán)境下，財(cái)務(wù)處理分為輸入、處理、輸出三個(gè)環(huán)節(jié)，從輸入憑證到輸出賬表，機(jī)內(nèi)所有處理工作基本都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，其中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是(A)。

　　A.數(shù)據(jù)輸入 B.數(shù)據(jù)管理 C.數(shù)據(jù)傳遞 D.數(shù)據(jù)輸出

　　2、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)具備初始化功能，其中初始化的內(nèi)容包括(ABCD)。

　　A.建立會(huì)計(jì)科目體系 B.往來(lái)未達(dá)賬項(xiàng)

　　C.固定資產(chǎn)折舊方法等會(huì)計(jì)核算方法的選定

　　D.操作人員姓名、權(quán)限、密碼等崗位分工情況的設(shè)定

　　3、會(huì)計(jì)核算軟件中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入應(yīng)主要適用下列(BCD)方法。

　　A.掃描輸入 B.利用鍵盤手工輸入資料 C.讀入軟盤數(shù)據(jù) D.通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸資料

　　4、會(huì)計(jì)核算軟件在進(jìn)行系統(tǒng)初始化時(shí)，必須輸入操作人員崗位分工情況，但為了保密，可以不輸入操作密碼。( )(判斷)

　　答案：×。會(huì)計(jì)核算軟件在進(jìn)行系統(tǒng)初始化時(shí)，必須輸入操作人員崗位分工情況和相應(yīng)的初始密碼，從而達(dá)到保密的目的。

　　5、對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記賬憑證經(jīng)審核登賬后不得進(jìn)行修改。( )(判斷)

　　答案：√。無(wú)論什么性質(zhì)的記賬憑證，一旦經(jīng)過(guò)審核和登賬之后，均不得進(jìn)行修改。

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