2010年會計從業(yè)資格考試《初級電算化》大綱

　　初級會計電算化考試大綱

　　第一章 會計電算化概述

　　第一節(jié) 會計電算化簡介

　　一、模擬手工記賬的探索起步

　　二、與其他業(yè)務結合的推廣發(fā)展

　　三、引入會計專業(yè)判斷的滲透融合

　　四、與內控相結合建立ERP系統(tǒng)的集成管理

　　第二節(jié) 會計核算軟件

　　一、會計核算軟件的概念和演進

　　二、會計核算軟件的分類

　　(一)通用和專用會計核算軟件

　　(二)單用戶和多用戶會計核算軟件

　　三、會計核算軟件的功能模塊

　　(一)會計核算軟件的構成

　　(二)賬務處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系

　　四、會計核算軟件與手工會計核算的異同

　　(一)會計核算軟件與手工會計核算的相同點

　　1.目標一致

　　2.遵守共同的會計準則和會計制度

　　3.遵守共同的基本會計理論和會計方法

　　4.會計數(shù)據(jù)處理流程大體一致

　　(二)會計核算軟件與手工會計核算的區(qū)別

　　1.會計核算工具不同

　　2.會計信息載體不同

　　3.記賬規(guī)則不完全相同

　　4.賬務處理流程類型存在差別

　　5.內部控制方式不同

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　　第二章 會計電算化的工作環(huán)境

　　第一節(jié) 計算機一般知識

　　一、計算機及其種類

　　二、計算機的主要性能指標

　　三、計算機的應用領域

　　第二節(jié) 計算機硬件

　　一、輸入設備

　　二、輸出設備

　　三、運算器

　　四、控制器

　　五、存儲器

　　第三節(jié) 計算機軟件

　　一、系統(tǒng)軟件

　　二、計算機程序設計語言

　　三、應用軟件

　　第四節(jié) 計算機網絡

　　一、計算機網絡概念及功能

　　二、計算機網絡的分類

　　(一)按地理有效范圍劃分，可分為廣域網、局域網、城域網

　　(二)按通信媒體劃分，可分為有線網、無線網

　　(三)按使用范圍劃分，可分為公用網、專用網

　　(四)按配置劃分，可分為同類網、單服務器網、混合網

　　(五)按對數(shù)據(jù)的組織方式劃分，可分為分布式數(shù)據(jù)組織網絡系統(tǒng)、集中式數(shù)據(jù)組織網絡系統(tǒng)

　　三、因特網

　　(一)因特網協(xié)議——TCP/IP協(xié)議

　　(二)因特網的應用

　　(三)網址

　　第五節(jié) 計算機安全

　　一、計算機安全隱患

　　(一)影響計算機系統(tǒng)安全的主要因素

　　(二)保證計算機安全的對策

　　二、計算機病毒防范

　　(一)計算機病毒的特點

　　(二)計算機病毒分類

　　(三)防范計算機病毒的有效方法

　　(四)計算機病毒的檢測和清除

　　三、計算機黑客及其防范

　　(一)黑客常用手段

　　(二)防范黑客的措施

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　　第三章 會計電算化基本要求

　　第一節(jié) 會計電算化法規(guī)制度

　　會計電算化相關法規(guī)制度有，《會計法》、《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》。

　　第二節(jié) 會計核算軟件的要求

　　一、會計核算軟件的基本要求

　　(一)會計核算軟件設計應當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定

　　(二)會計核算軟件應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定劃分會計期間

　　(三)會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照

　　(四)會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能

　　(五)會計核算軟件應當符合GB/T19581-2004《信息技術會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標準的要求

　　(六)會計核算軟件在設計性能允許使用范圍內，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況

　　(七)會計核算軟件應當具有在機內會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能

　　(八)單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運行環(huán)境，應當建立相應的審批手續(xù)

　　(九)會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務

　　二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

　　(一)對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求

　　1.輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關資料

　　2.輸入需要在本期進行對賬的未達賬項

　　3.選擇會計核算方法

　　4.定義自動轉賬憑證

　　5.用戶設置

　　(二)對記賬憑證輸入的基本要求

　　會計核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能

　　(三)對記賬憑證的控制功能

　　1.正在輸入的記賬憑證編號與已輸入的記賬憑證編號重復的，予以提示并拒絕保存

　　2.以編號方式輸入會計科目的，自動顯示該代碼所對應的會計科目名稱

　　3.借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額的，予以提示并拒絕保存

　　4.有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，予以提示并拒絕保存

　　5.正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”的，予以提示并拒絕保存

　　6.會計核算軟件應提供對已經輸入尚未記賬的記賬憑證進行修改和審核的功能

　　7.對同一張記賬憑證，應當具有權限控制功能

　　(四)對原始憑證輸入的基本要求

　　1.在輸入記賬憑證的同時，輸入相應原始憑證

　　2.在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計軟件自動生成記賬憑證

　　三、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

　　(一)屏幕查詢的基本要求

　　1.各級會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和當前余額等項目

　　2.本期輸入的記賬憑證、原始憑證

　　3.本期和以前各期的總賬和明細賬

　　4.往來項目的結算情況

　　5.本期和以前各期的會計報表

　　(二)打印輸出的基本要求

　　1.應當提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表的功能

　　2.在總賬和明細賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代

　　3.在保證會計賬簿清晰的條件下，打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少

　　4.對于業(yè)務量較少的賬戶，提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能

　　四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

　　(一)會計核算軟件應當具有記賬功能

　　(二)會計核算軟件應當提供自動進行銀行對賬的功能

　　(三)會計核算軟件應當提供按照規(guī)定的會計期間結賬的功能

　　(四)會計核算軟件應當具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表的功能

　　(五)會計軟件應當采取加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的未授權訪問、復制、篡改、刪除

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　　第三節(jié) 會計電算化崗位及其權限設置的基本要求

　　一、電算化會計崗位的劃分及職責

　　(一)電算主管，負責協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作

　　(二)軟件操作，負責會計核算軟件具體使用操作

　　(三)審核記賬，負責憑證的審核記賬

　　(四)電算維護，負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數(shù)據(jù)

　　(五)電算審查，對電算化系統(tǒng)運行進行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊

　　(六)數(shù)據(jù)分析，負責對計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析

　　(七)會計檔案保管，負責會計電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管

　　二、中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設置

　　第四節(jié) 計算機替代手工記賬的基本要求

　　一、替代手工記賬的任務和條件

　　(一)替代手工記賬是會計電算化的目標之一

　　(二)替代手工記賬的條件

　　1.配有適用的會計軟件和相應的計算機硬件設備

　　2.配備了相應的會計電算化工作人員

　　3.建立了嚴格的內部管理制度

　　二、替代手工記賬的過程

　　(一)整理手工會計業(yè)務數(shù)據(jù)

　　1.重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符

　　2.整理各賬戶余額

　　3.清理往來賬戶和銀行賬戶

　　(二)建立會計賬戶體系并確定編碼

　　1.符合財政部和有關管理部門的規(guī)定

　　2.滿足本單位會計核算與管理的要求

　　3.滿足會計報表的要求，凡是報表所用數(shù)據(jù)需要從賬務處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設立相應科目

　　4.保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目

　　5.保持相對穩(wěn)定

　　6.要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關的科目，在整理時應將各核算大類在賬務處理模塊中設為一級科目

　　三、規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程

　　四、會計核算軟件初始化

　　五、計算機與手工并行

　　(1)檢驗各種核算方法

　　(2)檢查會計科目體系的有效性

　　(3)考查操作準確性

　　(4)糾正會計核算軟件程序錯誤或業(yè)務處理錯誤

　　第五節(jié) 會計電算化檔案管理的基本要求

　　一、保存打印出的紙質會計檔案

　　(一)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結

　　(二)明細賬要求每年打印一次或在需要時進行打印

　　(三)會計電算化后，在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機內的情況下，總賬一般用“總分類科目余額、發(fā)生額對照表”替代，“總分類科目余額、發(fā)生額對照表”一般要求每月打印一次

　　(四)會計報表每月打印一次進行保管

　　二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應視同會計檔案保管

　　三、制定與實施會計電算化檔案管理制度

　　(一)存檔的手續(xù)

　　(二)各種安全和保密措施

　　(三)檔案管理員的崗位責任制度

　　(四)檔案分類管理辦法

　　(五)檔案使用的各種審批手續(xù)

　　(六)各類文檔的保管期限及銷毀手續(xù)

　　四、會計電算化檔案安全和保密措施

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　　第四章 會計核算軟件的操作要求

　　第一節(jié) 電算化會計核算基本流程

　　一、編制記賬憑證

　　二、憑證審核

　　三、記賬

　　四、結賬和編制會計報表

　　第二節(jié) 賬務處理模塊基本操作

　　一、系統(tǒng)初始化

　　(一)設置操作員及權限

　　(二)建立賬套

　　(三)設置會計期間

　　(四)設置記賬本位幣

　　(五)設置會計科目

　　(六)錄入科目初始數(shù)據(jù)

　　(七)設置輔助核算項目

　　(八)設置外幣幣種及匯率

　　(九)設置憑證類別

　　二、日常賬務處理操作

　　三、結賬

　　四、編制會計報表

　　第三節(jié) 其他會計核算軟件功能模塊的操作

　　一、應收/應付賬款核算模塊基本操作

　　(一)初始設置操作

　　(二)日常使用操作

　　二、工資核算模塊基本操作

　　(一)初始設置

　　(二)日常業(yè)務處理

　　三、固定資產核算模塊基本操作

　　(一)初始設置

　　(二)日常使用操作

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