09年會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》輔導(dǎo)：財(cái)產(chǎn)清查(2)

更新時(shí)間：2009-11-04 08:48:29 來源：|0

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　　三、貨幣資金的清查轉(zhuǎn)自環(huán) 球網(wǎng) 校edu24ol.com

　　(一)庫(kù)存現(xiàn)金清查

　　現(xiàn)金清查是采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)

　　現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)

　　盤點(diǎn)后，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，是反映現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。

　　(二)銀行存款清查

　　1.未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行的記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項(xiàng)目。未達(dá)賬項(xiàng)具體包括以下四種情況：

　?、倨髽I(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。

　　②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。

　?、坫y行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。

　?、茔y行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。

　　2. 掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

　　3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只起到對(duì)賬作用，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。

　　本章應(yīng)用舉例

　　1.“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不但起對(duì)賬的作用，而且是調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證( )

　　答案：×

　　2. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表不是記賬憑證，不能據(jù)以調(diào)整賬簿記錄( )

　　答案：√

　　3.現(xiàn)金清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)( )轉(zhuǎn)自環(huán) 球網(wǎng) 校edu24ol.com

　　答案：√

　　4. 綜合題：某企業(yè)2004年9月30日銀行存款日記賬賬面余額51300元，銀行對(duì)賬單余額為53000元。經(jīng)查對(duì)發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)。

　　(1) 29日企業(yè)存入銀行一張轉(zhuǎn)賬支票，金額3900元，銀行尚未入賬

　　(2) 29日銀行收取企業(yè)借款利息400元，企業(yè)尚未收到付款通知

　　(3) 30日企業(yè)委托銀行收款4100元，銀行已入賬，企業(yè)尚未入賬收到收款通知

　　(4) 30日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1900元，持票單位尚未到銀行辦理手續(xù)。

　　要求：根據(jù)以上未達(dá)賬項(xiàng)，填制下面的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　答案：

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表