09年會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》輔導(dǎo)：庫存現(xiàn)金的核算

更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　一、庫存現(xiàn)金的使用范圍

　　二、庫存庫存現(xiàn)金限額

　　三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度

　　(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　(2)庫存現(xiàn)金開支的審批制度

　　(3)庫存現(xiàn)金日清月結(jié)

　　(4)庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜中

　　五、庫存現(xiàn)金總分類核算

　　1.常見的幾種庫存現(xiàn)金支出憑證有

　?、俳杩钍論?jù)

　　②工資表

　?、蹐?bào)銷單

　?、懿盥觅M(fèi)報(bào)銷單

　?、蓊I(lǐng)款收據(jù)

　　2.備用金的核算

　　實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，需設(shè)置“其它應(yīng)收款―備用金”賬戶進(jìn)行核算，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶核算。其核算流程

　　定額備用金：花多少補(bǔ)多少

　　發(fā)放定額：借：其他應(yīng)收款-備用金

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　報(bào)銷時(shí)：借：制造費(fèi)用(管理費(fèi)用等)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　非定額制：實(shí)報(bào)實(shí)銷，多退少補(bǔ)，

　　借款時(shí)：借：其他應(yīng)收款-備用金

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　報(bào)銷時(shí)：借：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用等)

　　庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　或：借：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用等)

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　庫存現(xiàn)金

　　3.現(xiàn)金清查的核算

現(xiàn)金	盤盈（實(shí)際數(shù)>賬面數(shù)）	盤虧（實(shí)際數(shù)<賬面數(shù)）
審批前	借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益	借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：現(xiàn)金
審批后	應(yīng)付給他人借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：其他應(yīng)付款無法查明原因：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：營業(yè)外收入	由他人賠償借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益無法查明原因：借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益