2006年中級(jí)《財(cái)政稅收知識(shí)與實(shí)務(wù)》試題

    一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
　　1．在收入方面，財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器是指（?。?。

　　A．稅收的減免稅調(diào)節(jié)
　　B．國(guó)債發(fā)行量的調(diào)節(jié)
　　C．累進(jìn)稅率的調(diào)節(jié)
　　D．國(guó)債償還期的調(diào)節(jié)

　　2．履行財(cái)政分配職能的目標(biāo)是（　）。

　　A．實(shí)現(xiàn)收入分配效率
　　B．實(shí)現(xiàn)收入分配公平
　　C．實(shí)現(xiàn)資源合理配置
　　D．實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)

　　3．當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，政府預(yù)算應(yīng)該實(shí)行的政策是（　）。

　　A．結(jié)余政策
　　B．?dāng)U張政策
　　C．平衡政策
　　D．緊縮政策

　　4．一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其國(guó)際收支比較理想的狀態(tài)是（?。?/P>

　　A．經(jīng)常項(xiàng)目收大于支
　　B．資本項(xiàng)目收大于支
　　C．經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡
　　D．經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)收大于支

　　5．把全部財(cái)政支出分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是（?。?/P>

　　A．財(cái)政支出的目的性
　　B．財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位
　　C．財(cái)政支出的收益范圍
　　D．財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

　　6．當(dāng)政府的購(gòu)買性支出增加時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是（?。?。

　　A．市場(chǎng)價(jià)格水平下降
　　B．企業(yè)利潤(rùn)率下降
　　C．所需生產(chǎn)資料增多
　　D．生產(chǎn)緊縮

　　7．改革開放以來(lái)，我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重變化的趨勢(shì)是（?。?/P>

　　A．上升
　　B．保持平穩(wěn)，變化不大
　　C．下降
　　D．基本平穩(wěn)，但個(gè)別年份上升較大

　　8．經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于財(cái)政支出增長(zhǎng)的解釋中，提出“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”的是（　）。

　　A．瓦格納
　　B．皮考克
　　C．馬斯格雷夫
　　D．魏斯曼

　　9．對(duì)文化支出項(xiàng)目的財(cái)政效益評(píng)價(jià)，所適用的分析方法是（?。?/P>

　　A．投入產(chǎn)出分析法
　　B．成本效益分析法
　　C．公共勞務(wù)收費(fèi)法
　　D．最低費(fèi)用選擇法

　　10．稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的（　）。

　　A．便利原則
　　B．配置原則
　　C．經(jīng)濟(jì)原則
　　D．彈性原則

　　11．對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅，體現(xiàn)了稅收的（　）。

　　A．橫向公平原則
　　B．縱向公平原則
　　C．普遍原則
　　D．配置原則

　　12．納稅人在進(jìn)行商品交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費(fèi)者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式，被稱為（?。?。

　　A．前轉(zhuǎn)
　　B．后轉(zhuǎn)
　　C．消轉(zhuǎn)
　　D．稅收價(jià)格化

　　13．稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)被稱為（　）。

　　A．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
　　B．稅負(fù)歸宿
　　C．稅收負(fù)擔(dān)
　　D．稅源

　　14．A國(guó)居民王先生在B國(guó)取得所得100 000元，已知A國(guó)實(shí)行收入來(lái)源地管轄權(quán)， A國(guó)稅率為20％；B國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，B國(guó)稅率為l0％。A、B兩國(guó)沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應(yīng)納稅款為（　）。

　　A．0
　　B．10 000元
　　C．20 000元
　　D．30 000元

　　15．甲國(guó)居民李先生在乙國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得100 000元，利息所得20 000元。已知甲國(guó)勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為20％，利息所得稅率為10％；乙國(guó)勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為30％，利息所得稅率為5％；甲、乙兩國(guó)均實(shí)行居民管轄權(quán)兼收入來(lái)源地管轄權(quán)，兩國(guó)之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實(shí)際綜合抵免限額法，則下列表述中正確的為（?。?。

　　A．上述所得在甲國(guó)不用繳納所得稅
　　B．李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅11 000元
　　C．李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅22 000元
　　D．李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅33 000元

　　16．下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（?。?/P>

　　A．家具城銷售家具并實(shí)行有償送貨上門服務(wù)
　　B．銀行銷售金銀
　　C．裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋
　　D．典當(dāng)行銷售死當(dāng)商品

　　17．下列征稅項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（　）。

　　A．農(nóng)副產(chǎn)品
　　B．電冰箱
　　C．珠寶玉石
　　D．計(jì)算機(jī)

　　18．在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，下列營(yíng)業(yè)收入屬于差額納稅的收入是（?。?。

　　A．旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)取得的收入
　　B．銀行的手續(xù)費(fèi)收入
　　C．裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋的工程收入
　　D．典當(dāng)業(yè)收取的勞務(wù)收入

　　19．消費(fèi)稅納稅人采取預(yù)售貨款結(jié)算方式銷售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（?。?/P>

　　A．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
　　B．按合同約定的收款日期的當(dāng)天
　　C．收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
　　D．收訖銷售額或取得銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

　　20．某內(nèi)資企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定2004年度發(fā)生虧損50萬(wàn)元，2005年度應(yīng)納稅所得額為52萬(wàn)元，則2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（?。?/P>

　　A．3600元
　　B．5400元
　　C．6600元
　　D．171 600元

　　21．某內(nèi)資企業(yè)2005年度來(lái)源于境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為100萬(wàn)元，來(lái)源于境外A國(guó)分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（扣除境外已繳所得稅）20萬(wàn)元，在A困已繳所得稅6萬(wàn)元，則該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（?。?/P>

　　A．26．4萬(wàn)元
　　B．33萬(wàn)元
　　C．33．6萬(wàn)元
　　D．35．58萬(wàn)元

　　22．李先生取得稿酬收入l0 000元，則該筆收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（?。?。

　　A．560元
　　B．1120元
　　C．1400元
　　D．1600元

　　23．張先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通過民政部門捐給貧困山區(qū)，則張先生利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（?。?。

　　A．600元
　　B．700元
　　C．800元
　　D．1000元

　　24．下列所得中應(yīng)納個(gè)人所得稅的是（?。?/P>

　　A．縣級(jí)人民政府發(fā)放的先進(jìn)個(gè)人獎(jiǎng)
　　B．保險(xiǎn)賠款
　　C．退休工資
　　D．外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼

　　25．關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說法錯(cuò)誤的是（?。?。

　　A．國(guó)家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人
　　B．法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔(dān)保資格的單位和個(gè)人不得作為納稅擔(dān)保人
　　C．納稅擔(dān)保人，是指在中國(guó)境內(nèi)具有納稅能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織
　　D．納稅擔(dān)保，包括符合條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符合擔(dān)保條件的財(cái)產(chǎn)提供的擔(dān)保

　　26．關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是（?。?。

　　A．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的，可以不加收滯納金
　　B．由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征時(shí)不得加收滯納金
　　C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金
　　D．對(duì)納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長(zhǎng)到5年

　　27．發(fā)票的真?zhèn)舞b定由（?。┴?fù)責(zé)。

　　A．財(cái)政機(jī)關(guān)
　　B．工商部門
　　C．稅務(wù)機(jī)關(guān)
　　D．技術(shù)監(jiān)督局

　　28．采取稅收保全措施的時(shí)間是（?。?/P>

　　A．納稅期滿前
　　B．納稅期滿后
　　C．申報(bào)期滿前
　　D．申報(bào)期滿后

　　29．納稅人自（?。┲掌?年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

　　A．結(jié)算繳納稅款
　　B．會(huì)計(jì)記賬
　　C．辦理納稅申報(bào)
　　D．計(jì)算應(yīng)納稅款

　　30．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證制度，驗(yàn)證時(shí)間一般為（?。┮淮?。

　　A．半年
　　B．一年
　　C．二年
　　D．三年
　　31．按照我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的實(shí)踐，延期申報(bào)的具體期限是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長(zhǎng)不得超過（?。?。

　　A.1個(gè)月
　　B．3個(gè)月
　　C．6個(gè)月
　　D．1年

　　32．納稅檢查的主體為（?。?。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)
　　B．納稅人
　　C．扣繳義務(wù)人
　　D．財(cái)政機(jī)關(guān)

　　33．某服裝企業(yè)（增值稅一般納稅人）取得銷售服裝（含稅）收入100 000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：

　　借：銀行存款 100 000

　　貸：資本公積 100 000

　　下列關(guān)于該賬務(wù)處理的表述，正確的為（?。?。

　　A.造成少繳增值稅17 000元
　　B．造成少繳增值稅14 529.91元
　　C．造成少繳營(yíng)業(yè)稅5000元
　　D．造成少繳營(yíng)業(yè)稅3000元

　　34．某鋼鐵企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)鋼材用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋼材的成本為100 000元，無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)。下列正確的賬務(wù)處理為（?。?。

　　A．借：在建工程 100 000
　　　　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000
　　B．借：在建工程 117000
　　　　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000
　　　　　 　　應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000
　　C．借：在建工程 118 700
　　　　　 貸：庫(kù)存商品 100 000
　　　　　 　　應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18 700
　　D．借：在建工程 100 000
　　　　　 貸：庫(kù)存商品 100 000

　　35．某電器企業(yè)（增值稅一般納稅人）在收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取延期付款利息20 000元，企業(yè)作如下會(huì)計(jì)處理：

　　借：銀行存款 20 000
　　　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20 000

　　下列關(guān)于該筆會(huì)計(jì)處理的表述，正確的是（?。?。

　　A．該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅l200元
　　B．該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅2905．98元
　　C．該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅3400元
　　D．該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅l000元

　　36．某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100 000元，下列正確的是（?。?。

　　A．應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅5000元
　　B．應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1452．99元
　　C．應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元
　　D．不用計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

　　37．某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓舊庫(kù)房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬(wàn)元，下列關(guān)于該筆轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅的表述，正確的是（　）。

　　A．應(yīng)計(jì)算繳納增值稅17萬(wàn)元
　　B．應(yīng)計(jì)算繳納增值稅6萬(wàn)元
　　C．應(yīng)計(jì)算繳納增值稅2萬(wàn)元
　　D．應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元

　　38．下列項(xiàng)目中可以計(jì)入進(jìn)口貨物采購(gòu)成本的是（?。?。

　　A．關(guān)稅
　　B．增值稅
　　C．外匯價(jià)差
　　D．貨款的利息支出

　　39．下列項(xiàng)目中可以計(jì)入企業(yè)工資總額的是（　）。

　　A．年終加薪
　　B．雇員向企業(yè)投資而分配的股息所得
　　C．勞動(dòng)保護(hù)支出
　　D．獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　40．稅務(wù)機(jī)關(guān)憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行的存款賬戶時(shí)，需（　）。

　　A．經(jīng)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)
　　B．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)
　　C．經(jīng)辦案人員批準(zhǔn)
　　D．經(jīng)銀行批準(zhǔn)

　　41．從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是（　）。

　　A．年度政府財(cái)政收支計(jì)劃
　　B．政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段
　　C．具有法律效力的文件
　　D．月度政府財(cái)政收支計(jì)劃

　　42．受美國(guó)績(jī)效預(yù)算的影響，實(shí)行“預(yù)算選擇合理化”預(yù)算制度的國(guó)家是（?。?。

　　A．英國(guó)
　　B．法國(guó)
　　C．德國(guó)
　　D．瑞典

　　43．著重按項(xiàng)目安排并運(yùn)用定量分析方法編制的預(yù)算形式是（?。?/P>

　　A．計(jì)劃一項(xiàng)目―預(yù)算制
　　B．零基預(yù)算
　　C．績(jī)效預(yù)算
　　D．部門預(yù)算

　　44．在部門預(yù)算基本支出中，屬于日常公用經(jīng)費(fèi)的是（?。?。

　　A．租賃費(fèi)
　　B．福利費(fèi)
　　C．專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)
　　D．大型會(huì)議費(fèi)

　　45．最具競(jìng)爭(zhēng)性的招標(biāo)采購(gòu)方式是（　）。

　　A．公開性招標(biāo)采購(gòu)
　　B．邀請(qǐng)性招標(biāo)采購(gòu)
　　C．限制性招標(biāo)采購(gòu)
　　D．選擇性招標(biāo)采購(gòu)

　　46．我國(guó)開始進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革試點(diǎn)的時(shí)間是（　）。

　　A．1999年
　　B．2000年
　　C．2001年
　　D．2002年

　　47．貨物和服務(wù)的招標(biāo)采購(gòu)，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于（　）。

　　A．10日
　　B．15日
　　C．20日
　　D．25日

　　48．影響一國(guó)政府預(yù)算管理級(jí)次確定的主要因素是（?。?/P>

　　A．國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的規(guī)模
　　B．政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域
　　C．社會(huì)發(fā)展的規(guī)模結(jié)構(gòu)
　　D．城鄉(xiāng)社區(qū)的人口規(guī)模

　　49．采用收支掛鉤的方法將預(yù)算收支在中央和地方之間進(jìn)行劃分的方法是（?。?/P>

　　A．統(tǒng)收統(tǒng)支
　　B．總額分成
　　C．定額上解
　　D．定額補(bǔ)助

　　50．下列收入屬于中央收入的是（?。?/P>

　　A．增值稅
　　B．企業(yè)所得稅
　　C．海洋石油資源稅
　　D．國(guó)有土地有償使用收入

　　51．管理各級(jí)預(yù)算的國(guó)家行政機(jī)關(guān)是（?。?/P>

　　A．各級(jí)人民代表大會(huì)
　　B．各級(jí)人民政府
　　C．各級(jí)政府財(cái)政部門
　　D．各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

　　52．目前，我國(guó)無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付的最主要形式是（?。?。

　　A．專項(xiàng)補(bǔ)助
　　B．體制補(bǔ)助
　　C．結(jié)算補(bǔ)助
　　D．稅收返還

　　53．目前不再按預(yù)算外資金管理的是（　）。

　　A．社會(huì)保障基金
　　B．鄉(xiāng)自籌資金
　　C．行政事業(yè)性收費(fèi)
　　D．國(guó)有企業(yè)稅后留用資金

　　54．預(yù)算外資金管理的關(guān)鍵問題是（?。?。

　　A．收入多少的問題
　　B．規(guī)模大小的問題
　　C．使用范圍的問題
　　D．分配權(quán)和管理權(quán)的問題

　　55．各有關(guān)部門按國(guó)家規(guī)定收取的公路養(yǎng)路費(fèi)屬于（?。?/P>

　　A．事業(yè)服務(wù)性收費(fèi)
　　B．基金性收費(fèi)
　　C．專項(xiàng)基金
　　D．行政性收費(fèi)

　　56．預(yù)算外資金管理的職能部門是（?。?。

　　A．各級(jí)人大
　　B．各級(jí)政府
　　C．各級(jí)財(cái)政部門
　　D．各部門和事業(yè)單位

　　57．財(cái)政行政復(fù)議程序包括復(fù)議申請(qǐng)、復(fù)議受理、復(fù)議審理和（?。?。

　　A．復(fù)議決定
　　B．復(fù)議仲裁
　　C．復(fù)議判決
　　D．復(fù)議調(diào)解

　　58．在我國(guó)，審理財(cái)政行政訴訟案件的是（?。?。

　　A．人民檢察院
　　B．人民法院
　　C．財(cái)政機(jī)關(guān)
　　D．各級(jí)人民政府

　　59．財(cái)政監(jiān)督的基本方法是審核、檢查和（　）。

　　A．調(diào)查研究
　　B．分析對(duì)比
　　C．案例分析
　　D．老師驗(yàn)收

　　60．在財(cái)政法制的調(diào)整方法中，財(cái)政處理經(jīng)濟(jì)問題采用的是（　）。

　　A．政治程序
　　B．市場(chǎng)方式
　　C．合同契約方式
　　D．雙方自愿方式

　二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）

　　61．財(cái)政調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的手段有（?。?。

　　A．征收增值稅
　　B．征收所得稅
　　C．征收遺產(chǎn)稅
　　D．社會(huì)保障支出
　　E．財(cái)政補(bǔ)貼

　　62．下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的有（?。?。

　　A．大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出
　　B．國(guó)家行政機(jī)關(guān)的基本建設(shè)支出
　　C．國(guó)防戰(zhàn)備支出
　　D．國(guó)家物資儲(chǔ)備支出
　　E．生產(chǎn)性支農(nóng)支出

　　63．與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財(cái)政支出效益特點(diǎn)有（?。?。

　　A．計(jì)算的所費(fèi)范圍寬
　　B．計(jì)算的所得范圍寬
　　C．效益考核全部采取貨幣指標(biāo)
　　D．擇優(yōu)的方法不同
　　E．選擇的時(shí)間周期不同

　　64．稅收的公平原則包括（　）。

　　A．彈性原則
　　B．便利原則
　　C．節(jié)約原則
　　D．普遍原則
　　E．平等原則

　　65．下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（?。?。

　　A．外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人
　　B．文藝團(tuán)體義演的門票收入
　　C．醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)收入
　　D．人民銀行對(duì)企業(yè)貸款取得的利息收人
　　E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入

　　66．增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)

　　外費(fèi)用，但下列費(fèi)用中不屬于價(jià)外費(fèi)用的有（　）。

　　A．向購(gòu)買方收取的增值稅稅款
　　B．向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)
　　C．向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)
　　D．向購(gòu)買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)
　　E．同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)買方的；納稅

　　人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的

　　67．下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（?。?。

　　A．盤盈的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)計(jì)價(jià)
　　B．未使用的房屋不得計(jì)提折舊
　　C．融資租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊
　　D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得再提折舊
　　E．企業(yè)發(fā)生的開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)

　　分期扣除

　　68．下列關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的表述，正確的有（?。?。

　　A．外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息，

　　按10％的稅率征收預(yù)提所得稅
　　B．企業(yè)不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)
　　C．對(duì)于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第 1年和第5年免繳企業(yè)所得稅
　　D．外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增 加注冊(cè)資本，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，可退還其再投資部分已繳納所得稅的40％

　　E．外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，可以由其選定其中的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī) 構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅

　　69．關(guān)于變更稅務(wù)登記，下列說法正確的有（　）。

　　A．納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無(wú)論是否需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其 他機(jī)關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記
　　B．納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記
　　C．辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)
　　D．辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件
　　E．納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅

　　務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

　　70．除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理（?。┦马?xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件。

　　A．開立銀行賬戶
　　B．辦理納稅申報(bào)
　　C．申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款
　　D．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
　　E．申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

　　71．在納稅檢查中若發(fā)現(xiàn)以前年度有多計(jì)費(fèi)用，少計(jì)收入的現(xiàn)象，正確的會(huì)計(jì)處理方法有（?。?。

　　A．對(duì)于多計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“本年利潤(rùn)”科目的借方金額
　　B．對(duì)于多計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額
　　C．對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“本年利潤(rùn)”科目的借方金額
　　D．對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額
　　E．對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的借方金額

　　72．下列關(guān)于包裝物計(jì)稅規(guī)定的表述，正確的有（?。?/P>

　　A．隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅
　　B．企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金收入應(yīng)按租賃業(yè)征收5％的營(yíng)業(yè)稅
　　C．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算（未逾期）的，不并入銷售額征稅
　　D．對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅
　　E．在貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金，應(yīng)按5％的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　73．某化妝品廠（增值稅一般納稅人）新試制一批化妝品用于職工福利，無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本10 000元，當(dāng)月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付福利費(fèi) 10 000

　　貸：庫(kù)存商品 l0 000

　　已知化妝品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為30％，增值稅稅率為17％。下列關(guān)于該筆賬務(wù)處理的表述，正確的有（?。?。

　　A．少計(jì)算增值稅1700元
　　B．少計(jì)算增值稅1785元
　　C．少計(jì)算增值稅2550元
　　D．少計(jì)算消費(fèi)稅3150元
　　E．少計(jì)算消費(fèi)稅4500元

　　74．預(yù)算外資金管理收支兩條線制度的構(gòu)成要素有（?。?。

　　A．預(yù)算外資金財(cái)政專戶儲(chǔ)存
　　B．規(guī)范單位預(yù)算外資金銀行賬戶
　　C．一個(gè)賬戶、收入直達(dá)
　　D．實(shí)行收繳分離、票款分離的管理辦法
　　E．實(shí)行票據(jù)管理、使用單一化

　　75．按預(yù)算的編制方法分類，政府預(yù)算可分為（?。?。

　　A．績(jī)效預(yù)算
　　B．零基預(yù)算
　　C．計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算
　　D．部門單位預(yù)算
　　E．基數(shù)預(yù)算

　　76．政府預(yù)算的原則隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷變化，在預(yù)算制度發(fā)展的各個(gè)階段重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的預(yù)算原則包括（?。?。

　　A．控制性
　　B．周密性
　　C．年度性
　　D．分類性
　　E．功能性

　　77．主要應(yīng)由中央政府提供的公共產(chǎn)品與服務(wù)有（?。?。

　　A．海洋開發(fā)
　　B．空間開發(fā)
　　C．就業(yè)培訓(xùn)
　　D．文化教育
　　E．社會(huì)治安

　　78．以縱向?yàn)橹?，縱橫交錯(cuò)的轉(zhuǎn)移支付模式的特點(diǎn)有（　）。

　　A，是世界多數(shù)國(guó)家轉(zhuǎn)移支付的主要形式
　　B．可促進(jìn)各地區(qū)之間的共同發(fā)展
　　C．可迅速、準(zhǔn)確地劃轉(zhuǎn)、結(jié)清財(cái)力的轉(zhuǎn)移
　　D．中央財(cái)政的壓力和工作難度增大
　　E．對(duì)地方補(bǔ)助的模型設(shè)計(jì)比較復(fù)雜

　　79．屬于預(yù)算外資金投資性支出的有（?。?/P>

　　A．基本建設(shè)支出
　　B．更新改造支出
　　C．科技三項(xiàng)費(fèi)用
　　D．養(yǎng)路費(fèi)支出
　　E．大修理支出

　　80．下列情況中不能申請(qǐng)財(cái)政復(fù)議的有（?。?/P>

　　A．對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)罰款、沒收財(cái)物等行政處罰不服的
　　B．認(rèn)為財(cái)政機(jī)關(guān)侵犯了法律、法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的
　　C．對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定不服的
　　D．對(duì)財(cái)政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定不服的
　　E．對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)的查封、扣押等行政強(qiáng)制措施不服的

    三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）

　?。ㄒ唬?/P>

　　某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　（1）生產(chǎn)成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出，不含稅銷售單價(jià)為每套90元，外購(gòu)原材料70 000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款ll 900元；

　?。?）三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，該批化妝品成本為l0 000元，成本利潤(rùn)率為l0％；

　?。?）將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長(zhǎng)期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤(rùn)率10％，本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；

　?。?）本月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格l4 000元，關(guān)稅稅率為50％。消費(fèi)稅稅率為30％。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　81．該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（?。?。

　　A．16 153.85元
　　B．18 000元
　　C．21 000元
　　D．33 000元

　　82．該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅為（?。?。

　　A．6300元
　　B．8750元
　　C．11 000元
　　D．14 100元

　　83．該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（?。?。

　　A．30 400元
　　B．39 270元
　　C．74 000元
　　D．116 300元

　　（二）某保險(xiǎn)公司2005年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　?。?）取得保費(fèi)收入50萬(wàn)元；

　?。?）取得初保業(yè)務(wù)收入l0萬(wàn)元，付給分保人的保費(fèi)金額為8萬(wàn)元；

　　（3）變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬(wàn)元；

　?。?）出租房產(chǎn)取得租金收入9萬(wàn)元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　?。ń鹑诒ｋU(xiǎn)稅目營(yíng)業(yè)稅稅率為5％）

　　84．該保險(xiǎn)公司10月份的營(yíng)業(yè)額為（?。?。

　　A．152萬(wàn)元
　　B．161萬(wàn)元
　　C．167萬(wàn)元
　　D．169萬(wàn)元

　　85．該保險(xiǎn)公司10月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（?。?。

　　A．4．1萬(wàn)元
　　B．7．87萬(wàn)元
　　C．8．05萬(wàn)元
　　D．8．45萬(wàn)元

　?。ㄈ┠硟?nèi)資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)家用電器）2005年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　?。?）利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元；

　?。?）銷售收入為2000萬(wàn)元；

　?。?）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)30萬(wàn)元；

　?。?）企業(yè)年度工資支出80萬(wàn)元，并計(jì)提職工福利經(jīng)費(fèi)ll．2萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)1．6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1．2萬(wàn)元。已知該企業(yè)職工人數(shù)為100人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元；

　?。?）營(yíng)業(yè)外支出中列支捐贈(zèng)支出l0萬(wàn)元，該捐贈(zèng)通過希望工程捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　86．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（?。?。

　　A．6萬(wàn)元
　　B．9萬(wàn)元
　　C．10萬(wàn)元
　　D．20萬(wàn)元

　　87．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的廣告費(fèi)為（?。?/P>

　　A．4萬(wàn)元
　　B．16萬(wàn)元
　　C．20萬(wàn)元
　　D．30萬(wàn)元

　　88．下列表述中正確的有（?。?。

　　A．允許稅前列支的工資金額為80萬(wàn)元
　　B．允許稅前列支的工資金額為96萬(wàn)元
　　C．允許稅前列支的職工福利經(jīng)費(fèi)為11.2萬(wàn)元
　　D．允許稅前列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為1.92萬(wàn)元

　　89．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的捐贈(zèng)支出為（　）。

　　A．0
　　B．6萬(wàn)元
　　C．6.3萬(wàn)元
　　D．7.05萬(wàn)元

　　90．該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（　）。

　　A.66萬(wàn)元
　　B．69.3萬(wàn)元
　　C．75.2235萬(wàn)元
　　D．77.55萬(wàn)元

　?。ㄋ模?/P>

　　某機(jī)械廠生產(chǎn)某種型號(hào)零件需經(jīng)三道工序制成，在產(chǎn)品成本的計(jì)算采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”。某月份投產(chǎn)500件（原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次性投入），完工產(chǎn)品400件，企業(yè)月末賬面在產(chǎn)品成本為1000元，其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料見表1和表2.（計(jì)算按每步驟保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）

　　表1

    在產(chǎn)品盤存表

    工序　                   1        2      3      合計(jì)
    工時(shí)定額　               20　    20      10     50
    在產(chǎn)品盤存件數(shù)（件）     50　    30      70　   150

　　表2

    生產(chǎn)費(fèi)用資料表　　　　單位：元

    成本項(xiàng)目　            原材料      工資      其他
    月初在產(chǎn)品成本　      100 000     3000      5000
   本月發(fā)生費(fèi)用　         500 000     35 000　  60 000

　　根據(jù)上述資料，回答以下問題：

　　91.第一工序的完工率為（　）。

　　A.10%
　　B．20%
　　C．40%
　　D．100%

　　92.第三工序的約當(dāng)產(chǎn)量為（?。?。

　　A.56件
　　B．63件
　　C．65件
　　D．70件

　　93.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配原材料費(fèi)用（　）。

　　A.100 000元
　　B．111 201.63元
　　C．163 636.5元
　　D．500 000元

　　94.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配工資費(fèi)用（?。?。

　　A.3000元
　　B．7042.49元
　　C．10 363.5元
　　D．35 000元

　　95．假定本月完工產(chǎn)品已全部售出，則下列表述中正確的為（　）。

　　A．企業(yè)多計(jì)了完工產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
　　B．企業(yè)多計(jì)了在產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
　　C．企業(yè)少計(jì)了完工產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
　　D．企業(yè)少計(jì)了在產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)

　?。ㄎ澹┠乘綘I(yíng)企業(yè)2003年3月15日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（該企業(yè)注冊(cè)資金500萬(wàn)元），之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2005年12月份，業(yè)主感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來(lái)的賬簿及發(fā)票進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　96．該私營(yíng)企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是（　）。

　　A．2003年3月25日
　　B．2003年3月30日以前
　　C．2003年4月15日以前
　　D．2003年6月15日以前

　　97．該私營(yíng)企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿包括（?。?。

　　A．總賬
　　B．明細(xì)賬
　　C．進(jìn)銷貨登記簿
　　D．收支憑證粘貼簿

　　98．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人賬簿的保存期，除另有規(guī)定者外，至少要保存（　）。

　　A．3年
　　B．5年
　　C．10年
　　D．l5年

　　99．該私營(yíng)企業(yè)銷毀賬簿時(shí)，必須做的工作有（?。?/P>

　　A．選擇可靠的廢舊收購(gòu)部門
　　B．編造賬簿銷毀清冊(cè)
　　C．獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散后銷售給廢舊收購(gòu)站
　　D．報(bào)請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　100．對(duì)賬簿不健全和無(wú)完整考核依據(jù)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用的稅款征收方式包括（?。?。

　　A．定期定額
　　B．查定征收
　　C．查賬征收
　　D．自核自繳

2006年經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》試卷參考答案

　?。M分l40）

　　一、單項(xiàng)選擇題（1～60題，共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

　　二、多項(xiàng)選擇題（61～80題，共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分：少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

　　三、案例分析題（81～100題，共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

　　01 C（1） 　　02 B（1） 　　03 B（1） 　　04 C（1）　　 05 D（1）

　　06 C（1） 　　07 C（1） 　　08 C（1） 　　09 D（1）　　 l0 D（1）

　　11 B（1） 　　12 A（1） 　　13 B（1） 　　14 A（1） 　　15 A（1）

　　16 C（1） 　　17 C（1） 　　18 A（1） 　　19 A（1） 　　20 A（1）

　　21 D（1） 　　22 B（1） 　　23 B（1） 　　24 A（1） 　　25 C（1）

　　26 B（1） 　　27 C（1） 　　28 A（1） 　　29 A（1） 　　30 B（1）

　　31 B（1） 　　32 A（1） 　　33 B（1） 　　34 C（1） 　　35 B（1）

　　36 A（1） 　　37 D（1） 　　38 A（1） 　　39 A（1） 　　40 B（1）

　　41 C（1） 　　42 B（1） 　　43 A（1） 　　44 B（1） 　　45 A（1）

　　46 C（1） 　　47 C（1） 　　48 B（1） 　　49 B（1） 　　50 C（1）

　　51 B（1） 　　52 D（1） 　　53 D（1） 　　54 D（1） 　　55 C（1）

　　56 C（1） 　　57 A（1） 　　58 B（1） 　　59 B（1） 　　60 A（1）

　　61 BCDE（2） 62 ABDE（2）　63 ABD（2）　64 DE（2）　　65 CE（2）

　　66 AE（2）　67 CDE（2） 　 68 ABDE（2）　69 AD（2）　　70 ACDE（2）

　　71 BD（2）　72 ABCD（2） 73 CE（2） 74 ABDE（2）　　75 BE（2）

　　76 ABE（2） 77 AB（2） 78 BC（2）　　79 ABE（2）　　80 CD（2）

　　81 D（2） 　　82 D（2） 　　83 A（2） 　　84 B（2） 　　85 C（2）

　　86 B（2） 　　87 B（2） 　　88 AC（2） 　 89 D（2） 　　90 C（2）

　　91 B（2） 　　92 B（2） 　　93 C（2） 　　94 B（2） 　　95 AD（2）

　　96 B（2） 　　97 AB（2） 　 98 C（2） 　　99 BD（2） 　 100 AB（2）