會(huì)計(jì)證考試:會(huì)計(jì)電算化第三章講解練習(xí)五
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會(huì)計(jì)電算化基本要求：第五節(jié) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求,了解會(huì)計(jì)核算軟件中對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能方面的具體要求.
一、對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件記賬功能的基本要求
應(yīng)當(dāng)具有根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。
1、根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證或者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。
2、根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)的機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類賬。
3、總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)登記，也可以分別登記，還可以在同一個(gè)功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。
4、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證審核通過(guò)后，直接登賬或者成批登賬的功能。
5、機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算出各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額。
二、對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件結(jié)賬功能的基本要求
1、應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。
2、結(jié)賬前，應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。
3、機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)結(jié)賬，也可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。
4、機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應(yīng)當(dāng)與明細(xì)分類賬進(jìn)行核對(duì)，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。
5、結(jié)賬后，不允許再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證。
三、對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)表生成功能的基本要求
應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)編制符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表功能。對(duì)于根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件不能提供直接修改功能。
四、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)具備的其他處理功能
1、應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬并自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能。
2、應(yīng)當(dāng)具有確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除功能。
【練習(xí)題】
1、 機(jī)內(nèi)總分類賬的結(jié)賬只有在明細(xì)分類賬結(jié)賬后才能進(jìn)行。(X)
2、 結(jié)賬后不能再輸入上一個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證，但年底可以例外。(√)
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