2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題(1)

　　第1題 對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)的是( )。

　　A 銷售費(fèi)用

　　B 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C 建筑工程安裝費(fèi)

　　D 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用

　　正確答案：C

　　解析：對(duì)于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除。不包括開發(fā)費(fèi)用。

　　第2題 某單位購(gòu)買一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1000萬元;接受捐贈(zèng)的房屋一幢，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格為200萬元;與另一單位交換房產(chǎn)，支付差價(jià)300萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。則該單位應(yīng)納的契稅為()。

　　A 30萬元

　　B 36萬元

　　C 39萬元

　　D 45萬元

　　正確答案：D

　　解析：(1000+200+300)×3%=45萬元，交換房產(chǎn)，應(yīng)該由支付差價(jià)一方繳納契稅。

　　第3題 某國(guó)有企業(yè)在其所在城市有房屋三棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩棟房產(chǎn)賬面原值共為400萬元(當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%)，另外一棟房屋租給某私營(yíng)企業(yè)，年租金收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。

　　A 4.8

　　B 5.76

　　C 5.4

　　D 3.78

　　正確答案：B

　　解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=400×(1-30%)×1.2%+20×12%=5.76萬元。

　　第4題 下列會(huì)涉及以成交價(jià)格為依據(jù)計(jì)算契稅的有()。

　　A 土地使用權(quán)贈(zèng)與

　　B 土地使用權(quán)出讓

　　C 土地使用權(quán)出售

　　D 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　正確答案：BCD

　　解析：土地使用權(quán)贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)。

　　第5題 下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有( )。

　　A 房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房

　　B 房屋因?yàn)檫M(jìn)行為期4個(gè)月的大修而停用

　　C 企業(yè)向職工出租的單位自有住房

　　D 個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房

　　正確答案：AC

　　解析：B應(yīng)該是房屋大修導(dǎo)致停用半年以上才可以免稅。

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