注稅《稅務(wù)代理實務(wù)》第四章預(yù)習(xí)題：代理建賬建制的基本內(nèi)容

　　一、單選題

　　1、下列項目中，在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，可以稅前列支的有(　)。?

　　A.稅收滯納金和罰款?

　　B.繳納的增值稅?

　　C.購進(jìn)的用于科研開發(fā)的價值4.5萬元的設(shè)備

　　D.業(yè)主妻子使用汽車的修理費

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：稅收滯納金和罰款、資本化支出以及用于個人和家庭的支出均為個體戶計稅前不允許扣除的項目。增值稅屬于價外稅，不得在所得稅前扣除，購進(jìn)的用于科研開發(fā)的單臺價值不超過5萬元的研發(fā)設(shè)備，可以直接在所得稅前扣除。

　　2、個體工商戶復(fù)式賬與簡易賬都要編制、報送的是(　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表

　　B.應(yīng)稅所得表

　　C.留存利潤表

　　D.利潤分配表

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：個體工商戶復(fù)式賬會計制度應(yīng)報的會計報表有：資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表。簡易賬的個體工商戶一般要編制的報表只有應(yīng)稅所得表。

　　3、個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在(　)列支。

　　A.營業(yè)成本

　　B.營業(yè)費用

　　C.營業(yè)外收支

　　D.稅后列支費用

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支。

　　4. 注冊會計師審查原始憑證的取得是否符合現(xiàn)行財務(wù)和稅收征管法規(guī)的要求，屬于對原始憑證的( )進(jìn)行審核。

　　A. 時效性

　　B. 合法性

　　C. 真實性

　　D. 一貫性

　　【正確答案】B

　　【答案解析】真實性與完整性著重于原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)與實際情況相符，各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，時效性注重原始憑證的時限要求。

　　5. 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對各種賬簿、憑證、表格必須保存( )以上。

　　A. 5年

　　B. 10年

　　C. 15年

　　D. 25年

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審驗和批準(zhǔn)。

　　6. 原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)與實際情況相符，各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全。屬于對原始憑證的( )進(jìn)行審核。

　　A. 截止性

　　B. 時效性與合法性

　　C. 真實性與完整性

　　D. 一貫性與時效性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)與實際情況相符，各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全。屬于是對原始憑證真實性與完整性進(jìn)行的審查。

　　7. 下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A. 注冊稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

　　B. 注冊稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

　　C. 注冊稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作

　　D. 注冊稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

　　【正確答案】A

　　【答案解析】注冊稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個體戶會計制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目(見所附樣式)，也可以根據(jù)實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目，選項B不正確。注冊稅務(wù)師可以代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作。原始憑證是注冊稅務(wù)師建賬的依據(jù)，屬于代理記賬的內(nèi)容。銀行存款日記賬應(yīng)由納稅單位的出納人員登記。

　　8. 個體工商戶要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報并附送有關(guān)的財務(wù)報表，在年度終了后(　 )內(nèi)匯算清繳。

　　A.五個月

　　B.四個月

　　C.三個月

　　D.兩個月

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個體工商戶要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報并附送有關(guān)財務(wù)報表，在年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。

　　9. 注冊稅務(wù)師代理納稅審查工作的重點，是( )。

　　A.審查應(yīng)稅所得表所列各項是否符合個體工商戶財務(wù)會計制度的規(guī)定

　　B.審查應(yīng)稅所得表所計算的稅額是否符合稅法規(guī)定

　　C.審查記賬是否符合規(guī)范

　　D.審查稅款是否及時繳納

　　【正確答案】A

　　【答案解析】注冊稅務(wù)師代理納稅審查工作的重點，就是審查應(yīng)稅所得表所列各項是否符合個體工商戶財務(wù)會計制度的規(guī)定。

　　二、多選題

　　10. 會計憑證按其填制的程序和用途不同，分為( )。

　　A. 原始憑證

　　B. 收款憑證

　　C. 記賬憑證

　　D. 轉(zhuǎn)賬憑證

　　E. 通知憑證

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】會計憑證按其填制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證兩種。

　　11. 個體工商戶稅前列支的費用有( )

　　A.違約金

　　B.賠償金

　　C.各種贊助支出

　　D.被沒收的財物支付的罰款

　　E.存貨盤虧損失

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 被沒收的財物支付的罰款、各種贊助支出，均不得在稅前扣除。

　　12. 注冊稅務(wù)師代為編制會計報表的操作要求包括(　 )。

　　A.數(shù)字真實

　　B.判斷準(zhǔn)確

　　C.計算準(zhǔn)確

　　D.內(nèi)容完整

　　E.報送及時

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 注冊稅務(wù)師代為編制會計報表的操作要求包括數(shù)字真實，內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確，報送及時。

　　13. 明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿，其格式可選擇( )明細(xì)分類賬。

　　A.三欄式

　　B.四欄式

　　C.二欄式

　　D.數(shù)量金額式

　　E.多欄式

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿，其格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式明細(xì)分類賬。

　　14. 注冊稅務(wù)師為個體工商戶代理記賬時，以下業(yè)務(wù)不符合規(guī)定的有(　)。

　　A. 注冊稅務(wù)師代編原始憑證

　　B. 注冊稅務(wù)師依據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證

　　C. 注冊稅務(wù)師將賬簿登記完畢后，要進(jìn)行對賬工作，進(jìn)行賬證核對、賬賬核對和賬實核對

　　D. 個體工商戶最近業(yè)務(wù)較多，開票人手不夠，注冊稅務(wù)師親手填制了2份普通發(fā)票

　　E. 注冊稅務(wù)師負(fù)責(zé)企業(yè)的銀行存款管理

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 選項 AD，注冊稅務(wù)師不得代編原始憑證。選項E，注冊稅務(wù)師從事代理記賬工作，不能參與企業(yè)的經(jīng)營管理，不得負(fù)責(zé)企業(yè)的銀行存款管理。