2013年注冊稅務師考試《稅法二》基礎(chǔ)訓練題

更新時間：2013-02-05 11:18:29 來源：|0

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摘要 2013年注冊稅務師考試《稅法二》基礎(chǔ)訓練題

　　【單選題】某市區(qū)的一個企業(yè)，2010年轉(zhuǎn)讓一項兩年前購買的無形資產(chǎn)的所有權(quán)。購買時是60萬元。轉(zhuǎn)讓的收入是65萬元。攤銷期限是10年。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應當繳納的企業(yè)所得稅是(　)萬元。(考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費附加)

　　A.3.8 　　　B.4.25　　　C.3.58　　　　D.3.36

　　『正確答案』D

　　『答案解析』轉(zhuǎn)讓過程中應納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加=65×5%×(1+7%+3%)=3.575(萬元)

　　無形資產(chǎn)的賬面成本=60-(60÷10×2)=48(萬元)

　　應納稅所得額=65-48-3.575=13.425(萬元)

　　應納企業(yè)所得稅=13.425×25%=3.36(萬元)

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