注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第四章預(yù)習(xí)題:發(fā)票填開的要求及操作要點(diǎn)
第四章 第二節(jié)
一、單選題
1. 關(guān)于發(fā)票的作廢,下列描述不正確的是( )。
A.開具專用發(fā)票填寫有誤的,應(yīng)當(dāng)另行開具,并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字
B.如專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票,企業(yè)不需處理
C. 如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對(duì)方的有效憑證
D.用票單位和個(gè)人開具發(fā)票發(fā)生錯(cuò)填需要重新開具發(fā)票的,可在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后,重新開具發(fā)票
【正確答案】B
【解析】如專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票,也應(yīng)按填寫有誤辦理,所以選項(xiàng)B不正確
二、多選題
2、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)間規(guī)定,正確的是( )。
A.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物的,應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)出的當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票
B.采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的,應(yīng)當(dāng)在收到貨款的當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票
C.采用分期付款結(jié)算方式的,應(yīng)當(dāng)是在合同約定的收款日期開具增值稅專用發(fā)票
D.將貨物發(fā)給他人代銷的,應(yīng)當(dāng)是在發(fā)出貨物的當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票
E.一般納稅人必須按照規(guī)定的時(shí)限開具發(fā)票,可以提前,但是不得滯后
【正確答案】:ABC
【答案解析】:選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)在收到代銷清單時(shí)開具發(fā)票;選項(xiàng)E應(yīng)當(dāng)為納稅人必須按照規(guī)定的時(shí)限開具發(fā)票,不得提前,也不得滯后。
3、下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中,正確的是( )。
A.如果未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),一律不得開具發(fā)票
B.任何填開發(fā)票單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票
C.任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人一律不得拆本使用發(fā)票
D.任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn),不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票,更不得攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票出入國(guó)境
E.填開發(fā)票單位如果有特殊需要,可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的適用范圍
【正確答案】:ABD
【答案解析】:未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票。任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍。
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