2013年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)模擬：國(guó)際稅法

　　【單選題】(2008年)按照居民稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括(　)。

　　A.住所標(biāo)準(zhǔn)

　　B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

　　C.意愿標(biāo)準(zhǔn)

　　D.籍貫標(biāo)準(zhǔn)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括住所標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)、意愿標(biāo)準(zhǔn)，不含籍貫標(biāo)準(zhǔn)。

　　【多選題】(2010年)根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為(　)。

　　A.來源地管轄權(quán)

　　B.居住地管轄權(quán)

　　C.居民管轄權(quán)

　　D.公民管轄權(quán)

　　E.銷售地管轄權(quán)

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。

　　【單選題】居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國(guó)稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國(guó)際稅收中稱為(　)。

　　A.分國(guó)限額抵免法

　　B.綜合限額抵免法

　　C.稅收饒讓

　　D.免稅法

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅收饒讓是指居住國(guó)政府對(duì)跨國(guó)納稅人在非居住國(guó)得到減免的那一部分稅額，視同已經(jīng)繳納，不再按本國(guó)規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征。

　　【單選題】(2010年)關(guān)于國(guó)際稅收抵免制定的說法，正確的是(　)。

　　A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

　　B.允許抵免額等同于抵免限額

　　C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法

　　D.抵免限額是指對(duì)跨國(guó)納稅人在國(guó)外已納稅款進(jìn)行抵免的限度

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，直接抵免法適用于對(duì)同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免;選項(xiàng)B，允許抵免額不等同于抵免限額，允許抵免額是指抵免限額與實(shí)繳非居住國(guó)稅款兩者之間數(shù)額較小者;選項(xiàng)C，稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加。

　　【單選題】(2008年)下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容

　　B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一

　　C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是關(guān)聯(lián)交易

　　D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容

　　『正確答案』D

　　『答案解析』轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。

　　【多選題】(2009年)國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表述正確的有(　)。

　　A.國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”

　　B 一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法

　　C.國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法

　　D.實(shí)行稅收無差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一

　　E.國(guó)際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權(quán)國(guó)家簽訂的稅收條約

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』國(guó)際稅收協(xié)定，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對(duì)等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議。稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法。

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