注冊稅務(wù)師精選答疑：固定資產(chǎn)的出售

更新時(shí)間：2012-07-04 13:48:24 來源：|0

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稅務(wù)師報(bào)名、考試、查分時(shí)間免費(fèi)短信提醒

　　學(xué)員提問：e813204098067

　　已使用固定資產(chǎn)出售,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),為什么不是用固定資產(chǎn)余額/1.17*0.17,而直接*0.17?

　　老師回答：

　　假設(shè)購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)含稅價(jià)117萬，然后又出售了所得117萬。假設(shè)不考慮累計(jì)折舊，會(huì)計(jì)賬的固定資產(chǎn)余額應(yīng)該是100萬，而不是117萬，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。您可以參考一下卡車的回答。

學(xué)員提問：e813204098067

　　出售已使用的大客車,已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅了,計(jì)稅依據(jù)是固定資產(chǎn)原值-折舊后的余額外負(fù)擔(dān),那為什么不是/1.17再*17%,而是直接*17%

　　老師回答：

　　對使用過大客車出售，有市價(jià)按市價(jià)，并且可以開增值稅專用發(fā)票。對已使用過大客車無法確定銷售額的，按大客車凈值為銷售額。因?yàn)榇罂蛙嚨倪M(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣了，在會(huì)計(jì)的固定資產(chǎn)賬上，大客車以不含稅價(jià)入賬.所以大客車的凈值相當(dāng)不含稅的價(jià)格。您可以參考書上118頁的內(nèi)容。

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