2012年注稅考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考前沖刺模擬題十二

　　一、單項(xiàng)選擇題?

　　1.甲增值稅一般納稅人企業(yè)因火災(zāi)毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為40萬元，保險(xiǎn)公司賠償30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，則毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )萬元。?

　　A.4 B.5? C.5.1 D.6.8

　　2. 企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過核算的科目是( )。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)?

　　3.丁一般納稅人企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款30000元，另支付運(yùn)費(fèi)1000元(可按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額)，則應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶的金額為( )元。

　　A. 3170 B. 3970 C. 4030 D. 4100

　　4.甲企業(yè)委托外單位加工物資一批，該批委托加工物資為應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)。該批物資收回后，直接用于出售。該企業(yè)應(yīng)于提貨時(shí)，將受托加工單位代收代繳的消費(fèi)稅記入( )。

　　A.“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方?

　　B.“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的貸方?

　　C.“委托加工物資”科目的借方?

　　D.“營業(yè)稅金及附加”科目的借方?

　　5.下列事項(xiàng)中，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是( )。

　　A.發(fā)放管理人員工資

　　B.交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.為管理層提供非貨幣性福利

　　D.支付離退休人員工資

　　6.一般納稅人企業(yè)在月度終了，對本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是( )。

　　A.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方

　　B.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方

　　C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方

　　D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方

　　7.企業(yè)發(fā)生下列稅金，不應(yīng)記入管理費(fèi)用的是( )。

　　A.房產(chǎn)稅 B收到先征后返增值稅

　　C土地使用稅 D.車船使用稅

　　8.某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購入原材料并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格22500元，增值稅稅額3825元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)(含增值稅，扣除率6%)78750元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為( )元。

　　A.632.55 B.4038.47

　　C.4725 D.4457.55

　　9.某企業(yè)本期應(yīng)交房產(chǎn)稅稅額3萬元，應(yīng)交土地使用稅稅額3萬元，印花稅稅額1.5萬元，耕地占用稅稅額15萬元，契稅稅額7.5萬元，車輛購置稅稅額1.2萬元，則本期影響應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額是( )萬元。

　　A.31.2 B.29.7

　　C.6 D.14.7

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　　二、多項(xiàng)選擇題?

　　1. 下列各項(xiàng)稅金中，構(gòu)成相關(guān)資產(chǎn)成本的有(　)。

　　A.用于直接出售的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅

　　B.用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅

　　C.用于在建工程的庫存原材料已支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.小規(guī)模納稅人采購貨物支付的增值稅

　　E.一般納稅人采購貨物支付的增值稅

　　2.下列與一般納稅人企業(yè)增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)，應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有( )。

　　A.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的生產(chǎn)用材料? B.非常損失造成的存貨盤虧?

　　C.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品? D.以產(chǎn)品對外投資?

　　E.生產(chǎn)用材料毀損

　　3. ?職工薪酬的核算范圍包括

　　A. 職工福利費(fèi) B. 住房公積金

　　C. 工會(huì)經(jīng)費(fèi) D 非貨幣性福利

　　E.住房公積金

　　4.下列行為中，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有( )。?

　　A.購入貨物發(fā)生非正常損失?B.將自產(chǎn)貨物用于在建工程?

　　C.將自產(chǎn)貨物用于對外投資?D.將自產(chǎn)貨物委托他人代銷?

　　5.下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)在應(yīng)付職工薪酬中核算的有( )。?

　　A.職工福利費(fèi)? B.企業(yè)醫(yī)務(wù)人員的工資?

　　C.住房公積金? D.養(yǎng)老保險(xiǎn)?

　　6.下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有( )。?

　　A.應(yīng)付包裝物的租金?B.應(yīng)付職工工資?

　　C.存入保證金? D.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金?

　　7.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，下列描述正確的是 ( )

　　A.通過應(yīng)付職工薪酬核算

　　B.授予日一般不做會(huì)計(jì)處理

　　C.在可行權(quán)日之后，不再調(diào)整等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用

　　D.公允價(jià)值變動(dòng)記入當(dāng)期損益

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　答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題?

　　1.D?

　　【解析】該批毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=40×17%=6.8(萬元)。?

　　2. D

　　【解析】企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目核算。

　　3.B

　　【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額=30000×13%+1000×7%=3970(元)。

　　4.C?

　　【解析】收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所支付的消費(fèi)稅記入委托加工物資的成本，應(yīng)借記“委托加工物資”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。

　　5. D

　　【解析】離退休人員不屬于在職員工，其工資不通過應(yīng)付職工薪酬核算。

　　6. D

　　【解析】一般納稅企業(yè)在月度終了，對本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅”科目的貸方。

　　7.B

　　【解析】收到先征后返增值稅記入營業(yè)外收入。

　　8. D

　　【解析】當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

　　9.C

　　【解析】不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅金有：印花稅;耕地占用稅;契稅;車輛購置稅。

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　　二、多項(xiàng)選擇題?

　　1.ACD?

　　【解析】用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶的借方反映，不記入材料成本。

　　2.ABE ?

　　【解析】工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品及以產(chǎn)品對外投資應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　3.ABCDE?

　　【解析】職工薪酬的核算內(nèi)容(1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;(2)職工福利費(fèi);(3)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi))、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);(4)住房公積金;(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);(6)非貨幣性福利;(7)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償(下稱“辭退福利”);(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　4.BCD?

　　【解析】購入貨物發(fā)生非正常損失應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　5.ABCD?

　　【解析】這四項(xiàng)均為應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容。

　　6.ACD

　　【解析】應(yīng)付職工工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

　　7. ABCD

　　【解析】對職工以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，除授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付外，授予日一般不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在可行權(quán)日之后，企業(yè)不再調(diào)整等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用，應(yīng)付職工薪酬的公允價(jià)值變動(dòng)記入當(dāng)期損益(公允價(jià)值變動(dòng)損益)

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