2012年注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第三章考前強(qiáng)化模擬題
一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定,以下需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.某公司職員李平,在外兼職會(huì)計(jì)工作
B.某工商局張科長的夫人,在外開設(shè)干洗店一間
C.某市審計(jì)局張?zhí)庨L,受審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)委派去下屬審計(jì)機(jī)構(gòu)講課
D.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售
【正確答案】:B
【答案解析】:國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記,選項(xiàng)B屬于個(gè)體經(jīng)營,應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
【該題針對“稅務(wù)登記管理規(guī)程”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,不需要辦理工商登記變更的,應(yīng)在()內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
A.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日
B.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日
C.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日
D.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日
【正確答案】:C
【答案解析】:納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的,應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
【該題針對“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、納稅人申報(bào)停業(yè)登記時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存納稅人的稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、( )和其他稅務(wù)證件。
A.全部領(lǐng)購的發(fā)票
B.全部領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票
C.未使用完的發(fā)票
D.銀行開戶許可證
【正確答案】:C
【答案解析】:納稅人申報(bào)停業(yè)登記時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存納稅人的稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
【該題針對“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、美國某建筑工程公司2009年11月5日在中國上海市的承建的鋼結(jié)構(gòu)寫字樓工程竣工,并于30天后通過了建設(shè)單位的審核,其準(zhǔn)備于2009年12月25日離開中國,則該公司應(yīng)于( )之間向上海市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的手續(xù)。
A.2009年11月01日至2009年12月25日
B.2009年12月15日至2009年12月31日
C.2009年12月10日至2009年12月25日
D.2009年12月26日至2010年1月9日
【正確答案】:C
【答案解析】:境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
【該題針對“注銷稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、A地的總機(jī)構(gòu)及在B地的分支機(jī)構(gòu)申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí),應(yīng)當(dāng)( )辦理有關(guān)的認(rèn)定手續(xù)。
A.總機(jī)構(gòu)向A地國稅機(jī)關(guān)申請,分支機(jī)構(gòu)向B地國稅機(jī)關(guān)申請
B.總機(jī)構(gòu)向A地地稅機(jī)關(guān)申請,分支機(jī)構(gòu)向B地地稅機(jī)關(guān)申請
C.總機(jī)構(gòu)向A地國稅機(jī)關(guān)申請,分支機(jī)構(gòu)向A地國稅機(jī)關(guān)申請
D.總機(jī)構(gòu)向A地國稅機(jī)關(guān)申請,分支機(jī)構(gòu)向A地和B地的國稅機(jī)關(guān)申請
【正確答案】:A
【答案解析】:企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的,應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
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6. 下列項(xiàng)目中,不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是( )。
A.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
B.納稅人自動(dòng)解散
C.納稅人因經(jīng)營地點(diǎn)變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)
D.納稅人變更經(jīng)營范圍
【答案】D
【解析】納稅人需要申報(bào)登記辦理注銷稅務(wù)登記主要有以下情形,但不限于:
(1)納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù);
(2)納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān);
(3)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。
(4)境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程、提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工,離開中國前15日內(nèi),辦理注銷稅務(wù)登記
選項(xiàng)D屬于變更稅務(wù)登記的范圍。
7.某境外企業(yè)甲公司與境內(nèi)企業(yè)乙公司于2010年8月1日簽訂協(xié)議,承辦一項(xiàng)位于境內(nèi)設(shè)備的安裝業(yè)務(wù),境外公司最遲應(yīng)于( )申請辦理稅務(wù)登記。
A.8月10日
B.8月15日
C.8月30日
D.9月1日
【答案】C
【解析】境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi),向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
8. 某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲市,分支機(jī)構(gòu)在乙市,其增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。
A.甲市
B.乙市
C.各自機(jī)構(gòu)所在地
D.總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地
【答案】C
【解析】企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的,應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
9. 下列企業(yè)變動(dòng)情形中,需要注銷原有稅務(wù)登記的是( )。
A. 公司董事長發(fā)生變動(dòng)
B. 企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照
C. 企業(yè)改變經(jīng)營范圍
D. 李某接替張某擔(dān)任公司法人代表
【答案】B
【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
10. 納稅人申報(bào)停業(yè)登記時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存納稅人的稅務(wù)登記證件及副本、未使用完的發(fā)票、( )和其他稅務(wù)證件。
A.營業(yè)執(zhí)照
B.全部領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票
C.發(fā)票領(lǐng)購簿
D.已使用的增值稅專用發(fā)票
【答案】C
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
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二、多項(xiàng)選擇題
1、納稅人辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)需要重新核發(fā)稅務(wù)登記證件的情況有()。
A.納稅人名稱改變
B.納稅人的法定代表人改變
C.納稅人經(jīng)營權(quán)屬改變
D.納稅人的開戶銀行改變
E.納稅人的注冊資金改變
【正確答案】:AB
【答案解析】:納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的,稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件;稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證中的內(nèi)容包括:納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、生產(chǎn)經(jīng)營范圍(主營、兼營)、發(fā)證日期、證件有效期等。
【該題針對“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、注冊稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記,其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交如下資料( )。
A.變更稅務(wù)登記表
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件
C.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
D.有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料
E.工商變更登記表
【正確答案】:ABD
【答案解析】:納稅人變更稅務(wù)登記,其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下列證件:納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件;稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表);其他有關(guān)資料。
【該題針對“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記,下列表述不正確的是( )。
A.個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,可以在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記
B.按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過6個(gè)月
C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款
D.納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營,期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請,并如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照
【正確答案】:ABDE
【答案解析】:實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。
納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請,并如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
【該題針對“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、企業(yè)因法人資格被依法終止,現(xiàn)委托稅務(wù)師事務(wù)所辦理注銷稅務(wù)登記,注冊稅務(wù)師應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供( )等憑證資料之后,方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。
A.結(jié)清應(yīng)納稅額
B.繳銷原稅務(wù)登記證件
C.補(bǔ)繳稅收滯納金和罰款
D.繳銷發(fā)票
E.營業(yè)執(zhí)照
【正確答案】:ABCD
【答案解析】:納稅人辦理注銷稅務(wù)登記證件前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證和其他稅務(wù)證件。不包括營業(yè)執(zhí)照。
【該題針對“注銷稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人報(bào)送的《稅種認(rèn)定登記表》及有關(guān)資料進(jìn)行審核,也可根據(jù)實(shí)際情況派人到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場調(diào)查以后,對納稅人適用的()作出確認(rèn)。
A.稅種
B.稅目
C.納稅方法
D.納稅期限
E.應(yīng)納稅額
【正確答案】:ABCD
【答案解析】:稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人報(bào)送的《稅種認(rèn)定登記表》及有關(guān)資料進(jìn)行審核,也可根據(jù)實(shí)際情況派人到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場調(diào)查以后,對納稅人適用的稅種、稅目、稅率、納稅期限、納稅方法等作出確認(rèn),在《納稅人稅種登記表》的有關(guān)欄目中注明,或書面通知納稅人稅種認(rèn)定結(jié)果,以此作為辦稅的依據(jù)。
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6. 下列企業(yè)變動(dòng)情形中,需要注銷原有稅務(wù)登記的是( )。
A. 公司解散
B. 公司資不抵債,被人民法院宣告破產(chǎn)
C. 企業(yè)改變經(jīng)營范圍
D. 李某接替張某擔(dān)任公司法人代表
E. 公司經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng),涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)
【答案】ABE
【解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記;納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng),涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前,或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)前,持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記,并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
7.下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法,正確的有( )。
A. 實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期不得超過半年
B. 納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記,應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記
C. 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內(nèi),向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
D. 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國境內(nèi)前15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
E. 納稅人因住所變動(dòng),涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記,并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
【答案】BDE
【解析】實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記,納稅人的停業(yè)期不得超過一年,因此選項(xiàng)A不正確;納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記,因此選項(xiàng)C不正確。
8. 納稅人辦理稅務(wù)登記,應(yīng)提供的證件和資料有( )。
A. 工商營業(yè)執(zhí)照
B. 組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書
C. 法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證
D. 會(huì)計(jì)主管人員身份證及會(huì)計(jì)證
E. 有關(guān)合同、章程、協(xié)議書
【答案】ABCE
【解析】納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供以下證件和資料:①工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件;②有關(guān)合同、章程、協(xié)議書;③組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書;④法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件。
9. 注冊稅務(wù)師以企業(yè)的名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記申報(bào),應(yīng)注意( )。
A. 按法定期限即30日內(nèi)申報(bào)登記,時(shí)間不能滯后
B. 《申請稅務(wù)登記報(bào)告書》應(yīng)詳細(xì)寫明申請稅務(wù)登記的原因和要求
C. 必須要有稅務(wù)師事務(wù)所的印章
D. 必須有注冊稅務(wù)師的個(gè)人簽章
E. 提供辦理稅務(wù)登記所必備的資料和復(fù)印件
【答案】ABE
【解析】注冊稅務(wù)師以企業(yè)的名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記申報(bào),應(yīng)注意以下三個(gè)問題:
第一,按法定期限即30日內(nèi)申報(bào)登記,時(shí)間不能滯后;
第二,《申請稅務(wù)登記報(bào)告書》應(yīng)詳細(xì)寫明申請稅務(wù)登記的原因和要求;
第三,提供辦理稅務(wù)登記所必備的資料和復(fù)印件。
10. 以下企業(yè)中,涉及辦理變更稅務(wù)登記的是( )。
A. 甲企業(yè)由于經(jīng)營不善,被人民法院宣告破產(chǎn)
B. 乙企業(yè)由于經(jīng)營擴(kuò)大,決定增加注冊資本
C. 丙企業(yè)法人代表發(fā)生變更
D. 丁企業(yè)經(jīng)營地址變更到外市
E. 戊企業(yè)公司名稱發(fā)生變更
【答案】BCE
【解析】納稅人發(fā)生破產(chǎn),經(jīng)營地址變更涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記。
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三、簡答題
1、章明和李平2009年1月15日經(jīng)過協(xié)商后,擬在某直轄市市區(qū)設(shè)立一家國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)有限責(zé)任公司,名稱暫定為“大華現(xiàn)代高新技術(shù)有限責(zé)任公司”,由章明擔(dān)任公司法定代表人。大華公司主營業(yè)務(wù)為新型材料的生產(chǎn)和加工,產(chǎn)品屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。共投入注冊資本金600萬元。章明出資60%,其中200萬元為廠房投資;李平出資40%,其中80萬元為設(shè)備,100萬元為2輛自重30噸的卡車。2009年2月8日,經(jīng)過申請,企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照正式下發(fā),由于不清楚稅務(wù)登記的辦理流程規(guī)定,特委托誠信稅務(wù)師稅務(wù)所辦理。
要求:如果你是誠信稅務(wù)師事務(wù)所的注冊稅務(wù)師,你應(yīng)當(dāng)怎樣辦理大華公司的稅務(wù)登記及稅種認(rèn)定手續(xù),并說明稅法規(guī)定及應(yīng)當(dāng)注意的問題。
【正確答案】:(1)辦理稅務(wù)登記的程序:
、俑鶕(jù)稅法規(guī)定,納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。
②注冊稅務(wù)師代理大華公司辦理稅務(wù)登記時(shí),應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)登記申請報(bào)告和下列資料:大華公司的工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件;企業(yè)的合同、協(xié)議、章程原件及復(fù)印件;組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書原件及復(fù)印件;章明的身份證原件及復(fù)印件;當(dāng)?shù)刂陛犑卸悇?wù)機(jī)關(guān)確定的其他資料。
、圩远悇(wù)師應(yīng)代理納稅人填寫稅務(wù)登記表及附表。如果提供的資料齊全,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型下發(fā)《稅務(wù)登記表》,注冊稅務(wù)師根據(jù)大華公司的相關(guān)情況(如:企業(yè)名稱、法定代表人名稱及身份證號(hào)碼、注冊地址等)認(rèn)真填寫稅務(wù)登記表及附表。
、芏悇(wù)機(jī)關(guān)對大華公司的《稅務(wù)登記表》及資料進(jìn)行審核,對于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查有疑問的地方,注冊稅務(wù)師要協(xié)助大華公司進(jìn)行解釋或修改。
、荻悇(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)登記資料審核完畢,發(fā)放稅務(wù)登記證件時(shí),注冊稅務(wù)師應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證件,并將其交給大華公司,進(jìn)行稅務(wù)登記證管理方面的輔導(dǎo)。
(2)辦理稅種認(rèn)定的有關(guān)程序:
、僮远悇(wù)師在將《稅務(wù)登記證》交給大華公司后,要協(xié)助大華公司到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理科申請辦理稅種認(rèn)定登記,填寫《納稅人稅種登記表》。由于大華公司的稅種涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu),所以要分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。
大華公司涉及繳納的稅種及稅率為:
國稅機(jī)關(guān):增值稅(17%),企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅率為15%)。
地稅機(jī)關(guān):城市維護(hù)建設(shè)稅(7%),教育費(fèi)附加(3%),房產(chǎn)稅(1.2%),車船稅(稅額由當(dāng)?shù)刂陛犑姓?guī)定),土地使用稅。
、谌〉弥鞴芏悇(wù)機(jī)關(guān)稅種認(rèn)定的通知之后,注冊稅務(wù)師應(yīng)指導(dǎo)大華公司具體的辦稅事宜。
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