2012年注稅考試《稅法一》第一章考前強化模擬題

　　單項選擇題

　　【例題1】有關(guān)稅法的法定解釋，下列表達正確的是()

　　A. 國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋

　　B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

　　C. 字面解釋是稅法解釋的基本方法

　　D.國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)

　　答案：C

　　【例題2】下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是(　)。

　　A.稅法解釋不具有針對性

　　B.稅法解釋不具有專屬性

　　C.檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)

　　D.稅法立法解釋通常為事后解釋

　　答案：D

　　【例題3】我國個人所得稅法規(guī)定：“勞務(wù)報酬所得按次征收”，個人所得稅法實施條例規(guī)定“勞務(wù)報酬所得……屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次”。這一稅法解釋屬于(　)。

　　A.司法解釋　　　B.字面解釋

　　C.擴充解釋　　　D.行政解釋

　　答案：C

　　【例題4】關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表達正確的是( )。

　　A.作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)

　　B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

　　C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

　　D.具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

　　答案：D

　　【例題5】在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)力與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是()。

　　A.按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款

　　B.依法進行賬簿、憑證管理

　　C.依法注銷稅務(wù)登記

　　D.向稅務(wù)機關(guān)咨詢稅法及納稅程序

　　答案：D

　　【例題6】稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是(　)。

　　A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記 　　B.征稅主體與納稅主體的同時存在

　　C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實 　 　 D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

　　答案：C

　　【例題7】對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的有( )。

　　A.課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)

　　B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

　　C.從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的

　　D.從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是不一致的

　　答案：A

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　　【例題8】下列關(guān)于累進稅率的表述正確的是(　)。

　　A.超額累進稅率計算復(fù)雜，累進程度緩和，稅收負擔(dān)透明度高

　　B.全額累進計算簡單，但在累進分界點上稅負呈跳躍式，不盡合理

　　C.計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超率累進稅率

　　D.計稅基數(shù)是相對數(shù)時，超額累進稅率實際上是超倍累進稅率

　　【答案】B

　　【例題9】假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000-30000元的部分，加征2成，超過30000-40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為(　)元。

　　A.12600 B.12280

　　C.19200 D.18880

　　答案：B

　　解析：納稅所得=48000-800=47200，按照超額累進稅率方式計算

　　應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(47200-40000)×20%×(1+100%)=12280元

　　【例題10】關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是(　)。

　　A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔(dān)的措施

　　B.按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為列舉稅目

　　C.個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率

　　D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，國內(nèi)消費者是消費稅的負稅人

　　答案：D

　　【例題11】關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是(　)。

　　A.稅務(wù)部門對涉及國務(wù)院兩個以上部門職權(quán)范圍的事項，可制定部門聯(lián)合規(guī)章

　　B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

　　C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后實行

　　D.人民法院在行政訴訟中，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以予以撤銷

　　答案：D

　　【例題12】關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是(　)。

　　A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

　　B.審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

　　C.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同―事項的規(guī)定不―致時，必須由全國人大常委會裁決

　　D.人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效

　　答案：D

　　【例題13】稅務(wù)行政規(guī)范也稱稅收規(guī)范性文件，是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對人也必須遵循。下列有關(guān)稅務(wù)行政規(guī)范的表述，正確的是(　)。

　　A.屬于行政立法行為的規(guī)范，只對征稅主體具有約束力

　　B.具有向后發(fā)生效力的特征

　　C.適用于特定的主體

　　D.法院判決時遵照執(zhí)行

　　【答案】B

　　【例題14】關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是( )。

　　A稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等

　　B稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

　　C稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)

　　D稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督

　　答案：B

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　　【例題15】按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準不包括(　)。

　　A.住所標(biāo)準 B.時間標(biāo)準

　　C.意愿標(biāo)準 D.籍貫標(biāo)準

　　【答案】D

　　【例題16】兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)在同一時斯內(nèi)，對參與或被認為是參與國際經(jīng)濟活動的同―或不同納稅人的同一征稅對象征收了相同或類似的稅。這種征稅結(jié)果在國際稅收中稱為(　) 。

　　A.國際征稅

　　B.國際雙重征稅

　　C.國際稅收抵免

　　D.國際稅收饒讓

　　答案：B

　　【例題17】居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為(　)。

　　A. 分國限額抵免法　B.綜合限額抵免法　C.稅收饒讓　D.免稅法

　　答案：C

　　【例題18】國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是()

　　A. 免稅法

　　B.稅收饒讓

　　C.直接抵免法

　　D. 間接抵免法

　　答案：A

　　【例題19】關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是( )。

　　A直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

　　B允許抵免額等同于抵免限額

　　C稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的方法

　　D抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度

　　答案：D

　　【例題20】下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內(nèi)容

　　B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一

　　C.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是關(guān)聯(lián)交易

　　D.確認關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容

　　【答案】D

　　【例題21】關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法中正確的是()。

　　A.轉(zhuǎn)讓定價稅制管轄的對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

　　B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用

　　C.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

　　D.轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

　　答案：A

　　【例題22】關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列表述正確的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

　　B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

　　C. 轉(zhuǎn)讓定價稅制實質(zhì)上屬于單一程序性規(guī)則

　　D.轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法

　　答案：B

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　　多項選擇題

　　【例題1】關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有(　)。

　　A.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

　　B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和通用法律、法規(guī)的依據(jù)

　　C.稅法的擴充(大)解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

　　D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力

　　E.稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋

　　答案：ABDE

　　【例題2】稅法解釋是將一般的稅收法律規(guī)定準確適用于具體的稅收法律實際，而對稅收法律規(guī)范作必要的解釋。下列有關(guān)稅法解釋的表述正確的有()。

　　A.稅法解釋是法定解釋，具有專屬性

　　B.稅法解釋與被解釋的稅法具有同等效力

　　C.稅法解釋具有針對性，但其效力具有普遍性

　　D.稅法解釋的效力具有特殊性

　　E.稅法解釋與被解釋的稅法處于不同等級稅法層面

　　答案：ABC

　　【例題3】稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有(　)。

　　A.稅法屬于權(quán)力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

　　B.稅收法律責(zé)任追究形式具有多重性，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式

　　C.刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證

　　D.有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對象上的交叉

　　E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致

　　【答案】BCD

　　【例題4】關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表述正確的有(　)。

　　A.具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

　　B.主體的一方只能是國家

　　C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

　　D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

　　E.調(diào)整平等主體間的財產(chǎn)關(guān)系

　　【答案】ABC

　　【例題5】關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有(　)。

　　A.稅收法律關(guān)系的成立、變更等不以主體雙方意思表示一致為要件

　　B.稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機關(guān)

　　C.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為標(biāo)志

　　D.稅法的修訂或廢止會引起稅收法律關(guān)系的消滅

　　E.稅法的修訂或調(diào)整，會引起稅收法律關(guān)系的變更

　　答案：ACE

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　　【例題6】關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的有(　)。

　　A.課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

　　B.課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍

　　C.稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

　　D.課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的

　　E.課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的

　　答案：ABC

　　【例題7】稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有( )。

　　A.消費稅 B.營業(yè)稅

　　C.企業(yè)所得稅 D.資源稅

　　E. 增值稅

　　答案：ABD

　　【例題8】在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有( )。

　　A 資源稅 B 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C耕地占用稅 D土地增值稅

　　E城市維護建設(shè)稅

　　答案：ABC

　　【例題9】納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限,下列關(guān)于納稅期限的表述正確的有(　)。

　　A.確定納稅期限長短主要取決于稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小和交通條件

　　B.按期納稅的納稅間隔期一般分為5種期限

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用按次納稅方法

　　D.無論采用哪種納稅期限，如納稅申報期的最后一天遇公休或節(jié)假日，都可以順延

　　E.除以一個月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳

　　【答案】AD

　　【例題10】納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表達正確的有( )。

　　A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

　　B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

　　C. 采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質(zhì)有密切關(guān)系

　　D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

　　E.房產(chǎn)稅實行按年計算分期繳納的納稅期限

　　【答案】ACE

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　　【例題11】按照稅收實體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

　　A.納稅人是稅法中規(guī)定的負擔(dān)稅款的單位和個人，包括自然人和法人

　　B.計稅依據(jù)是課稅對象量的體現(xiàn)

　　C.在累進稅率條件下，名義稅率等于實際稅率

　　D.零稅率表明納稅人仍負有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款

　　E.稅目的作用是進一步明確征稅范圍

　　【答案】BDE

　　【解析】納稅人是稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。負稅人是實際負擔(dān)稅款的單位和個人，所以A選項錯誤;計稅依據(jù)是課稅對象量的體現(xiàn)，B選項正確;通常情況下，名義稅率大于實際稅率，C選項錯誤;零稅率表明納稅人仍負有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款，D選項正確;稅目的作用之一是進一步明確征稅范圍，E選項正確。

　　【例題12】稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有(　)。

　　A.在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅

　　B.在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫

　　C.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

　　D.因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定時限內(nèi)追征稅款和滯納金

　　E.對于偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)無限期地追征相應(yīng)稅款

　　【答案】ADE

　　【解析】在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，稅務(wù)機關(guān)可以按照納稅人的要求，將應(yīng)退的稅款和利息，留抵應(yīng)納稅款。B選項錯誤。.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)追征稅款，不得追征滯納金。C選項錯誤。

　　【例題13】根據(jù)稅收征管法對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的有()。

　　A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金

　　B. 因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年

　　C.對偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)追征偷稅稅款的期限為10年

　　D. 由于納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除追征稅款外，還要追征滯納金

　　E.因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年

　　答案：DE

　　【例題14】稅收法律是指由全國人大及其常委會制定的有關(guān)稅收分配活動的法律制度。有關(guān)稅收法律創(chuàng)制程序的表述，正確的有(　)。

　　A.必須經(jīng)財政部向全國人大及其常委會提出稅收法律案

　　B.交由國務(wù)院審議

　　C.稅收法律案的通過采取表決方式進行

　　D.由全國人大常委會委員長簽署公布

　　E.以全國人大常委會公報上的稅收法律文本為標(biāo)準文本

　　答案：CE

　　【例題15】稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動，稅收執(zhí)法的特征主要有( )。

　　A具有單方意志性 B具有被動性

　　C具有裁量性 D具有效力先定性

　　E是有責(zé)行政行為

　　答案：ACDE

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　　【例題16】稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在( )。

　　A 執(zhí)法主體法定 B 執(zhí)法內(nèi)容合法

　　C執(zhí)法程序合法 D執(zhí)法手段合法

　　E執(zhí)法根據(jù)合法

　　答案：ABCE

　　【例題17】下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有( )

　　A稅收規(guī)范性文件的合法性審查 B 稅務(wù)行政復(fù)議

　　C稅收執(zhí)法檢查 D重大稅務(wù)案件審理

　　E稅務(wù)稽查

　　答案：BC

　　【例題18】根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為( )。

　　A來源地管轄權(quán) B居住地管轄權(quán)

　　C居民管轄權(quán) D公民管轄權(quán)

　　E銷售地管轄權(quán)

　　答案：ACD

　　【例題19】國際稅法是隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展而逐漸產(chǎn)生和發(fā)展起來的，有關(guān)國際稅法的表述正確的有(　)。

　　A.國際稅收協(xié)定是主權(quán)國家和國際組織之間簽訂的法律文件

　　B.我國承認國際稅法的效力優(yōu)于國內(nèi)稅法

　　C.國際稅法的重要淵源是國內(nèi)稅法

　　D.國際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD”范本和“聯(lián)合國”范本

　　E.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性

　　【答案】BDE

　　【解析】國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定。國際稅收協(xié)定是主權(quán)國家或地區(qū)之間簽訂的法律文件

　　【例題20】下列關(guān)于國際重復(fù)征稅問題的表述正確的有( )

　　A締結(jié)國際稅收協(xié)定的主要目的是避免有關(guān)國家納稅人的國際雙重(多重)征稅

　　B目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊的稅收協(xié)定相對較少

　　C目前國際上最具影響力的兩個稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”

　　D稅收饒讓是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法

　　E抵免限額是對跨國納稅人在外國已納稅款進行抵免的限度

　　答案：ACE

　　解析：目前國際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊的稅收協(xié)定相對較少稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加

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