注稅《稅法二》輔導(dǎo)單選題及答案(四)

　　16.某企業(yè)2008年來(lái)自境外A國(guó)的已納所得稅因超過(guò)抵免限額尚未扣除的余額為1萬(wàn)元，2009年在我國(guó)境內(nèi)所得160萬(wàn)元，來(lái)自A國(guó)稅后所得20萬(wàn)元，在A國(guó)已納所得稅5萬(wàn)元，來(lái)自境外B國(guó)的虧損是10萬(wàn)元。該企業(yè)在我國(guó)匯總繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.40.25　 　 B.37.75　 C.46.25　 　D.48.25

　　【答案】A

　　【解析】A國(guó)扣除限額是(20+5)×25%=6.25萬(wàn)元，境外已納稅額5萬(wàn)元，上年剩余的抵免限額是1萬(wàn)元，所以境內(nèi)需補(bǔ)稅6.25-5-1=0.25。B國(guó)境外虧損這里不考慮，因?yàn)椴荒軓浹a(bǔ)境內(nèi)的盈利，也不存在補(bǔ)稅的問(wèn)題。在我國(guó)匯總納稅=160×25%+0.25=40.25(萬(wàn)元)

　　17.下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是()。

　　A.防風(fēng)固沙林

　　B.薪炭林

　　C.水土保持林

　　D.水源涵養(yǎng)林

　　【答案】B

　　【解析】生產(chǎn)性生物資包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

　　18.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為( )。

　　A.15年 B.4年 C.5年 D.10年

　　【答案】D

　　【解析】稅法規(guī)定，林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年。

　　19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除固定資產(chǎn)改建支出、大修理支出外的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)年限最低為( )。

　　A.3年 B.4年 C.5年 D.10年

　　【答案】A

　　【解析】其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得低于3年。

　　20.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出( )。

　　A.一次性列入成本費(fèi)用

　　B.按照不少于2年的時(shí)間分期攤銷(xiāo)

　　C.按照不少于3年的時(shí)間分期攤銷(xiāo)

　　D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)

　　【答案】D

　　【解析】已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。

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