公司法律制度練習(xí)題(9)

　　4、自2003年7月1日起，凡使用國家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增值稅一般納稅人申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)必須提供的資料包括( )。

　　A、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》的電子數(shù)據(jù)

　　B、紙介的《增值稅納稅申報(bào)表》(主表及附表)

　　C、使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人的IC卡

　　D、《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》

　　E、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》

　　4、答案:ABC

　　解析:注意除了《增值稅納稅申報(bào)表》外，其他資料均為電子數(shù)據(jù)。

　　5、下列項(xiàng)目允許從收入總額中扣除后計(jì)算應(yīng)納稅所得額的有( )。

　　A、轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

　　B、災(zāi)害事故損失賠償

　　C、由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)

　　D、因國家匯率政策調(diào)整形成的匯兌損益

　　E、支付的稅務(wù)部門的罰款支出

　　5、答案:ACD

　　解析:災(zāi)害事故中損失中有賠償?shù)牟糠趾托姓粤P款不得稅前扣除。

　　6、下列不動(dòng)產(chǎn)不應(yīng)繳房產(chǎn)稅的有()。

　　A、已用于貸款抵押的辦公樓

　　B、已銷售的居民住宅

　　C、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)自行車棚

　　D、事業(yè)單位對外營業(yè)的招待所

　　E、個(gè)人擁有的營業(yè)用的房產(chǎn)

　　6、答案:BC

　　解析:BC兩項(xiàng)不必計(jì)繳房產(chǎn)稅。

　　7、注冊稅務(wù)師對某企業(yè)增值稅納稅情況進(jìn)行審核，對于企業(yè)外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的原始憑證，可以作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的扣稅憑證有( )。

　　A、外購貨物取得的海關(guān)完稅憑證

　　B、外購基建工程物資取得的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票

　　C、外購辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票

　　D、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品，開具的自制收購憑證

　　E、增值稅免稅項(xiàng)目使用的購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額

　　7、答案:AC

　　解析:B項(xiàng)，計(jì)入資產(chǎn)成本中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;D項(xiàng)，必須是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證，而不是自制憑證。E項(xiàng)應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

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