稅務(wù)代理實(shí)務(wù)模擬練習(xí)題(1)

　　一、單選題

　　1、下列納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的是( )。

　　A、日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品

　　B、原油加工廠自產(chǎn)應(yīng)稅汽油調(diào)合油漆

　　C、汽車(chē)制造廠將自產(chǎn)汽車(chē)贊助給汽車(chē)?yán)?/P>

　　D、釀酒廠用自產(chǎn)酒精勾兌白酒

　　1、答案:D

　　解析:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。

　　2、以下各項(xiàng)行為中，不征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。

　　A、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

　　B、電影院放映電影取得的票價(jià)收入

　　C、個(gè)人按市價(jià)出租的居民住房的收入

　　D、酒吧取得的營(yíng)業(yè)收入

　　2、答案:A

　　解析:電影院放映電影取得的票價(jià)收入全額納稅，個(gè)人按市價(jià)出租的居民住房的收入需要計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，酒吧取得的營(yíng)業(yè)收入按娛樂(lè)業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

　　3、某煤礦適用的單位稅額為2元/噸，本月開(kāi)采50萬(wàn)噸原煤，已經(jīng)銷(xiāo)售35萬(wàn)噸，自用5萬(wàn)噸，庫(kù)存10萬(wàn)噸，當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )。

　　A、80萬(wàn)元 B、100萬(wàn)元 C、76萬(wàn)元 D、72萬(wàn)元

　　3、答案:A

　　解析:(35+5)×2=80(萬(wàn)元)。

　　4、某公司為增值稅一般納稅人，2006年5月生產(chǎn)銷(xiāo)售拖拉機(jī)底盤(pán)取得含稅收入60萬(wàn)元，銷(xiāo)售三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)取得含稅收入140萬(wàn)元，則該公司當(dāng)月應(yīng)計(jì)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額(　)元。

　　A、290598.29

　　B、230088.50

　　C、248241.44

　　D、272445.35

　　4、答案:C

　　解析:600000÷(1+17%)×17%+1400000÷(1+13%)×13%=87179.49+161061.95=248241.44(元)。

　　5、某公司2008年5月境內(nèi)銷(xiāo)售貨物實(shí)納增值稅80萬(wàn)元和消費(fèi)稅100萬(wàn)元，進(jìn)口貨物繳納的增值稅50萬(wàn)元，另外被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元，加征滯納金2萬(wàn)元，罰款10萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納教育費(fèi)附加(　)萬(wàn)元。

　　A、5.4 B、6 C、7.5 D、7.86

　　5、答案:B

　　解析:(80+100+20)×3%=6(萬(wàn)元)。教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的三稅為計(jì)稅依據(jù)，不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的三稅，也不包括查補(bǔ)的三稅的滯納金和罰款。

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