2011年《稅務代理實務》：第八章節(jié)(10)

　　(四)準備金調(diào)整項目

　　第51行“四、準備金調(diào)整項目”：通過附表十《資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表》填報。附表十《資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表》第17行“合計”第5列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”;附表十《資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表》第17行“合計”第5列“納稅調(diào)整額”的負數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。

　　(五)房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤

　　第52行“五、房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤”：第3列“調(diào)增金額”填報從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人本期取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計利潤率計算的預計利潤的金額;第4列“調(diào)減金額”填報從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人本期將預售收入轉(zhuǎn)為銷售收入，轉(zhuǎn)回已按稅收規(guī)定征稅的預計利潤的數(shù)額。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。

　　相關政策：(一)采取預售方式銷售取得的預售收入，按照規(guī)定的預計利潤率分季(或月)計算出預計利潤額，預繳所得稅，開發(fā)產(chǎn)品完工、結算計稅成本后按照實際利潤再行調(diào)整。

　　(二)預計利潤率暫按以下規(guī)定的標準確定：

　　1.非經(jīng)濟適用房開發(fā)項目：按地區(qū)不得低于20%、l5%、l0%。

　　2.經(jīng)濟適用房開發(fā)項目：不得低于3%。

　　(三)適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的居民納稅人。

　　表間關系：

　　1.一般工商企業(yè)：第2行第3列=附表一(1)第13行。

　　金融企業(yè)：第2行第3列=附表一(2)第38行。

　　2.第6行第4列=附表十一第5列“合計”行的絕對值。

　　3.當附表七第10行第5列為正數(shù)時：第10行第3列=附表七第10行第5列;附表七第10行第5列為負數(shù)時：第10行第4列=附表七第10行第5列負數(shù)的絕對值。

　　4.第14行第4列=附表一(3)第10行。

　　5.第15行第4列=附表五第1行。

　　6.第16行第4列=附表五第6行。

　　7.第17行第4列=附表五第14行。

　　8.第18行第4列=附表五第39行。

　　9.一般工商企業(yè)：第21行第4列=附表二(1)第12行。

　　金融企業(yè)：第21行第4列=附表二(2)第41行。

　　10.第27行第3列=附表八第7行。27行第4列=附表八第10行。

　　11.第39行第4列=附表五第9行。

　　12.附表九第1行第7列為正數(shù)時：第43行第3列=附表九第1行第7列;附表九第1行第7列為負數(shù)時：第43行第4列=附表九第1行第7列負數(shù)的絕對值。

　　13.附表九第7行第7列為正數(shù)時：第44行第3列=附表九第7行第7列;附表九第7行第7列為負數(shù)時：第44行第4列=附表九第7行第7列負數(shù)的絕對值。

　　14.附表九第10行第7列為正數(shù)時：第45行第3列=附表九第10行第7列;附表九第10行第7列為負數(shù)時：第45行第4列=附表九第10行第7列負數(shù)的絕對值。

　　15.附表九第15行第7列為正數(shù)時：第46行第3列=附表九第15行第7列;附表九第15行第7列為負數(shù)時：第46行第4列=附表九第15行第7列負數(shù)的絕對值。

　　16. 附表九第16行第7列為正數(shù)時：第48行第3列=附表九第16行第7列;附表九第16行第7列為負數(shù)時：第48行第4列=附表九第16行第7列負數(shù)的絕對值。

　　17. 附表九第17行第7列為正數(shù)時：第49行第3列=附表九第17行第7列;附表九第17行第7列為負數(shù)時：第49行第4列=附表九第17行第7列負數(shù)的絕對值。

　　18.附表十第17行第5列合計數(shù)為正數(shù)時：第51行第3列=附表十第17行第5列;附表十第17行第5列合計數(shù)為負數(shù)時：第51行第4列=附表十第17行第5列的絕對值。

　　19.第55行第3列=主表第14行。

　　20.第55行第4列=主表第15行。

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表六

　　境外所得稅抵免計算明細表

　　表間關系

　　第10列合計數(shù)=主表第31行。

　　第13列合計行+第15列合計行=主表第32行。

　　第17列合計行=主表第32行。

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表七

　　以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表

　　表間關系

　　第10行第5列為正數(shù)時：第10行第5列=附表三第10行第3列;

　　第10行第5列為負數(shù)時：第10行第5列負數(shù)的絕對值=附表三第10行第4列。

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表八

　　廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表

　　表間關系

　　第7行=附表三第27行第3列。

　　第10行=附表三第27行第4列。

　　其他的附表簡單看一下就可以了。沒有太難的內(nèi)容。

　　表8-2 企業(yè)所得稅納稅申報表(適用于核定征收企業(yè))比較簡單，考試的可能性也不太大，自己看看就可以了。

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