2010注稅《稅務代理實務》沖刺模擬題及答案(10)

　　三、簡答題

　　1、答案：

　　1、每筆經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄：

　　(1)借：銀行存款 2370000

　　貸：主營業(yè)務收入 2025641.03

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 344358.97

　　(2)借：原材料 600000轉自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 102000

　　貸：銀行存款 702000

　　(3)借：銀行存款 4680(紅字)

　　貸：主營業(yè)務收入 4000(紅字)

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 680(紅字)

　　(4)借：管理費用 3000

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 510

　　貸：銀行存款 3510

　　(5)借：應付職工薪酬 28488

　　貸：庫存商品 24000

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 4488(用成本加成計算，利潤率為10%)

　　(6)借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 5850

　　貸：原材料 5000

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)850

　　2、本月應納增值稅=(344358.97-680+4488)-(102000+510-850)-117000

　　=129506.97(元)

　　月末 借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)129506.97

　　貸：應交稅費-未交增值稅 129506.97

　　次月初上交本月增值稅時

　　借：應交稅費-未交增值稅 129506.97

　　貸：銀行存款 129506.97

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