2010注稅《稅務(wù)代理實務(wù)》沖刺模擬題及答案(1)
一、單選題
1、下列業(yè)務(wù)中,按規(guī)定,注冊稅務(wù)師不能接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事的代理項目是( )。
A、接受某企業(yè)上級主管部門的委托,對其下屬企業(yè)納稅情況進行審查
B、接受某民辦企業(yè)的聘任,擔任該企業(yè)的常年稅務(wù)顧問
C、接受某一般納稅人企業(yè)委托,代為辦理增值專用發(fā)票的領(lǐng)購
D、接受一外貿(mào)進出口企業(yè)委托,代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請工作
2、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款,( ),可申請延期納稅。
A、當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的
B、當期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的
C、當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后,不足以繳納稅款的
D、當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計提的公益金、公積金以后,不足以繳納稅的
3、增值稅一般納稅企業(yè)本月銷項稅額大于進項稅額,則月末( )
A、企業(yè)會計不作任何賬務(wù)處理轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com
B、企業(yè)會計暫不作任何賬務(wù)處理,次月初再作上繳稅金的分錄,即
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
C、企業(yè)作會計處理為
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
D、企業(yè)作會計處理為
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
4、下列關(guān)于營業(yè)稅營業(yè)額的確定,正確的說法是( )。
A、某納稅人從事外匯買賣,將821萬元購入的外幣以830萬元賣出,支付各種稅費共1萬元,在計算繳納營業(yè)稅時,其營業(yè)額為8萬元
B、某保險公司1月31日收到20萬美金的初保業(yè)務(wù)的保費收入,當日的基準匯率為1:8.29,在計算繳納營業(yè)稅時,其營業(yè)額為165.8萬元
C、某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù),收取的價款為60萬元,預計殘值為5萬元,實際成本為40萬元,租賃期總天數(shù)為200天,本期20天,在計算繳納本期營業(yè)稅時,其營業(yè)額為20萬元
D、某納稅人從事金融經(jīng)紀業(yè)務(wù),收取傭金共30萬元,其中包括代收代付的費用1萬元,則在計算繳納營業(yè)稅時,其營業(yè)額為29萬元
5、某旅游企業(yè)組織旅游團先在境內(nèi)旅游,到達邊境后,由境外旅游企業(yè)接團組織境外旅游。該企業(yè)2006年10月共取得旅游收入750000元,替旅游者支付給其他單位房費150000元,餐費100000元,交通費50000元,門票50000元,并付給境外旅游企業(yè)150000元。則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )元。
A、12500 B、15000 C、27500 D、30000
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