2010年注稅《稅法一》考前沖刺習題及答案(四)

　　二、多選題

　　1、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應按"提供加工和修理修配勞務"征收增值稅的是( )。

　　A.電梯制造廠為客戶安裝電梯

　　B.企業(yè)接受委托方的材料后為另一企業(yè)加工服裝

　　C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

　　D.汽車修配廠為本廠修理汽車

　　E.受托方以委托方的名義購買材料為委托方加工貨物

　　答案：B、C

　　解析：A屬于安裝服務，應征收營業(yè)稅;單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務不屬于"提供加工和修理修配勞務"，所以D不選;加工指的是委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務，所以E不選。

　　2、下列各項中，應當征收增值稅的有( )。

　　A、醫(yī)院提供治療的同時銷售藥品

　　B、郵局提供郵政服務并銷售集郵商品

　　C、商店銷售空調(diào)并負責安裝

　　D、汽車修理廠修車并提供洗車服務

　　E、運輸公司銷售貨物并負責運輸

　　答案:CDE

　　解析:AB屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，不征增值稅，應當征收營業(yè)稅;CDE屬于增值稅的混合銷售行為，應當征收增值稅。

　　3、納稅人的下列行為，不征收增值稅的有( )。

　　A.個體經(jīng)營者銷售報刊

　　B.郵政部門銷售集郵商品

　　C.對國家管理部門行使管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照等證書的工本費

　　D.某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物

　　E.集郵商品的生產(chǎn)和調(diào)撥

　　答案：B、C

　　解析：郵政部門銷售集郵商品不征收增值稅，但其他單位或個人銷售則征收增值稅。從事運輸業(yè)務的單位與個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸，所售貨物的混合銷售行為，征收增值稅。集郵商品的生產(chǎn)和調(diào)撥應征收增值稅。對國家管理部門行使管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照等證書的工本費收入不征收增值稅。

　　4.混合銷售行為的基本特征為()。

　　A.既涉及貨物銷售又涉及營業(yè)稅應稅勞務

　　B.銷售貨物和提供營業(yè)稅勞務同時發(fā)生在同一銷售行為中

　　C.從一個購買方取得貨款

　　D.從不同購買方收取貨款

　　E.銷售貨物和提供非應稅勞務不同時發(fā)生在同一銷售行為中

　　答案：ABC

　　解析：混合銷售行為是同一銷售行為中既包括銷售貨物又包括提供營業(yè)稅應稅勞務，價款是從同一購買者取得。

　　5.增值稅的征稅范圍有( )。

　　A.在我國境內(nèi)從事修理、修配勞務

　　B.在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)

　　C.在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)

　　D.進口貨物

　　E.在我國境內(nèi)提供加工業(yè)務

　　答案：ADE

　　解析;增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。貨物是指有形動產(chǎn)。

　　6.根據(jù)增值稅的應稅勞務的規(guī)定，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有( )

　　A汽車修理廠提供汽車的修配

　　B城建公司提供房屋的修理

　　C橋梁公司提供橋梁的維修

　　D金屬加工廠受托加工鋼窗

　　E發(fā)電廠銷售電力

　　答案：ADE

　　解析：增值稅征稅范圍的一般規(guī)定包括：銷售貨物;提供加工、修理修配。貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體;不包括不動產(chǎn)及土地等，所以BC錯誤;

　　7.按照現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列行為應“視同銷售”征收增值稅的有( )

　　A將委托加工的貨物作為投資

　　B將購買的貨物用于個人消費

　　C將購買的貨物無償贈送他人

　　D將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

　　E將購買的貨物分配給股東

　　答案：ACDE

　　解析：自產(chǎn)、委托加工、購買的貨物用于投資、提供個其他單位或個體經(jīng)營者、分配給股東、無償贈送他人均應視同銷售

　　自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利個人消費、非應稅項目應視同銷售

　　購買的貨物用于企業(yè)內(nèi)部非增值稅項目、集體福利、個人消費不屬于視同銷售，應屬于不得抵扣進項稅。

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