2025年稅務(wù)師考試時(shí)間及科目安排

2025年稅務(wù)師考試時(shí)間預(yù)計(jì)在11月份，具體時(shí)間以中國注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)公告為準(zhǔn)。例如，2024年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月2日、3日。

具體哪天考試？考生可以在文章頂部信息欄 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，預(yù)約成功后，屆時(shí)會(huì)短信通知大家2025年稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間、考試時(shí)間等重要信息，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。點(diǎn)擊查看詳情>>2025年稅務(wù)師考試報(bào)名時(shí)間及報(bào)名入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。

稅務(wù)師考試科目

稅務(wù)師考試科目包含《稅法(I)》、《稅法(II)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》，共5門。

參考?xì)v年稅務(wù)師科目安排如下：

考試第一天安排為：9：00-11：30稅法(I);13：00-15：30稅法(II);16：30-19：00涉稅服務(wù)相關(guān)法律。

考試第二天安排為：9：00-11：30財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì);14：00-16：30涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)。

稅務(wù)師考試要求連續(xù)5年內(nèi)通過全部科目。考生可根據(jù)考試科目安排合理制定備考計(jì)劃，提前做好準(zhǔn)備，以確保在考試中發(fā)揮出最佳水平。同時(shí)，考生還需關(guān)注考試地點(diǎn)信息，通常稅務(wù)師考試地點(diǎn)就在大家報(bào)名所在的市里進(jìn)行，具體的考試地點(diǎn)要等到打印準(zhǔn)考證的時(shí)候才可以看到，屆時(shí)準(zhǔn)考證上面會(huì)顯示考生的具體考試地點(diǎn)和考試時(shí)間，大家可以根據(jù)準(zhǔn)考證上的信息提前規(guī)劃一下參加考試的路線。

稅務(wù)師各科命題規(guī)律及考試題型題量

一、《稅法(Ⅰ)》

1、命題規(guī)律

(1)全面考核，重點(diǎn)突出

《稅法(Ⅰ)》近些年命題總體特征，依然是全面、系統(tǒng)、分散地考核相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

各章、各節(jié)基本上都有考點(diǎn)。雖然考點(diǎn)涵蓋了各章節(jié)，但考核的重點(diǎn)突出。增值稅近幾年的平均分值高達(dá) 65 分，是最重要的章節(jié)。消費(fèi)稅、土地增值稅、資源稅每章分值在12～18分，每年也都會(huì)以計(jì)算或者綜合題的形式去考核，也是重要的章節(jié)。

因而考生在復(fù)習(xí)過程中要把握重點(diǎn)，分清主次，有的放矢，提高備考效率。

(2)注重基礎(chǔ)，逢新必考

《稅法(Ⅰ)》的考試中極少出現(xiàn)偏題、怪題，考核的重點(diǎn)還是在基礎(chǔ)原理和計(jì)算。

如增值稅的征稅范圍、銷售額的確定以及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額的計(jì)算都是每年考試的恒重點(diǎn)�？忌�在學(xué)習(xí)過程中要注重基礎(chǔ)知識(shí)的掌握。

(3)跨章綜合，差異對(duì)比

《稅法(Ⅰ)》的主觀題綜合性很強(qiáng)。從近幾年命題規(guī)律來看，跨章節(jié)綜合考核的知識(shí)點(diǎn)增多，同時(shí)一個(gè)綜合題可能涉及多個(gè)稅種的考核。需要考生掌握每個(gè)稅種的基本要素并且理清各稅種之間的差異。

2、考試題型

(1)單項(xiàng)選擇題：共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。

(2)多項(xiàng)選擇題：共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)，錯(cuò)選或多選不得分；少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。

(3)計(jì)算題：共8題，每題2分，共16分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。

(4)綜合分析題：共12題，每題2分，共24分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選或多選不得分；少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。

二、《稅法(Ⅱ)》

1、命題規(guī)律

(1)整體覆蓋，基礎(chǔ)為王

《稅法(Ⅱ)》考點(diǎn)覆蓋全面，目前考試命題方式越來越靈活，但稅法基礎(chǔ)原理和稅額計(jì)算依然是考查重點(diǎn)。

如企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算，個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目和各項(xiàng)所得個(gè)稅的計(jì)算、小稅種的征稅范圍和稅收優(yōu)惠�？忌�在備考過程中要注重基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)和掌握。

(2)重點(diǎn)突出，逢新必考

考查重點(diǎn)基本保持穩(wěn)定，重點(diǎn)恒重。

企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅分值占比大，屬于考試的最重要章節(jié)，占總分值的 65% 左右。企業(yè)所得稅會(huì)以各種題型進(jìn)行考核，考查較全面，考核分值在 55 分左右；個(gè)人所得稅也會(huì)以各種題型進(jìn)行考核，考核分值在 35 分左右，考生可以將重點(diǎn)放在所得稅的學(xué)習(xí)上。

同時(shí)基于逢新必考，考生應(yīng)格外關(guān)注本年度新增的內(nèi)容。

(3)綜合性強(qiáng)，跨章節(jié)命題

《稅法(Ⅱ)》考試綜合度高、章節(jié)跨度大。

一般情況下，計(jì)算題其中一道是多個(gè)小稅種結(jié)合出題，另一道是國際稅收抵免制度的考查。

綜合分析題考核知識(shí)點(diǎn)多，難度相對(duì)較大，兩個(gè)所得稅各命制一道題目。

企業(yè)所得稅的題目綜合性強(qiáng)，稅種交叉多；個(gè)人所得稅的題目相對(duì)來說獨(dú)立性強(qiáng)，但涉及的征稅項(xiàng)目較多，有時(shí)也會(huì)與企業(yè)所得稅結(jié)合考查。考生要注意理解各稅種之間的關(guān)聯(lián)性。

2、考試題型

(1)單項(xiàng)選擇題：共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。

(2)多項(xiàng)選擇題：共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)，錯(cuò)選或多選不得分；少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。

(3)計(jì)算題：共8題，每題2分，共16分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。

(4)綜合分析題：共12題，每題2分，共24分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選或多選不得分；少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。

三、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

1、命題規(guī)律

(1)考查全面細(xì)致，章章有題

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)篇和會(huì)計(jì)篇，共19章，每章必考，考點(diǎn)主要以考試大綱為中心，但偶有超綱題目。

財(cái)務(wù)篇命題嚴(yán)格按照考試大綱，很少存在超綱現(xiàn)象。

會(huì)計(jì)篇在個(gè)別年份的試卷中會(huì)出現(xiàn)零星的超綱題目，但分值不高，通�？刂圃�1.5～4分，對(duì)通過考試不會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。

(2)考題注重基礎(chǔ)，重點(diǎn)突出

近幾年試卷符合70%基礎(chǔ) + 20%進(jìn)階 + 10%較難的命題特點(diǎn)，打好基礎(chǔ)、扎實(shí)知識(shí)，才是通過考試的關(guān)鍵。

(3)命題計(jì)算量大，考新考變

考試節(jié)奏緊湊，時(shí)常出現(xiàn)考生未能作答完畢的情況，這要求考生平時(shí)加大訓(xùn)練題量，掌握做題技巧，提升做題速度。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》逢新必考，逢變多考，故考生對(duì)于新增和變化知識(shí)點(diǎn)更要格外注意、重點(diǎn)復(fù)習(xí)。

2、考試題型

(1)單項(xiàng)選擇題：共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。

(2)多項(xiàng)選擇題：共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)，錯(cuò)選或多選不得分；少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。

(3)計(jì)算題：共8題，每題2分，共16分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。

(4)綜合分析題：共12題，每題2分，共24分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選或多選不得分；少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。

四、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

1、命題規(guī)律

(1)考查全面，逢新必考

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試緊貼教材，教材中行政法律制度篇、民商法律制度篇、刑事法律制度篇內(nèi)容都會(huì)有所涉及，且合理設(shè)置了各篇的分值占比，從最近幾年考題統(tǒng)計(jì)，總體上三篇的分值占比大致呈現(xiàn) 18%:64%:18% 的比例。

對(duì)于《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的備考，需要重點(diǎn)學(xué)習(xí)民商法律制度篇。另外刑事法律制度篇的性價(jià)比也是極高，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)把握此篇內(nèi)容。除了考查全面外，考生需對(duì)于本年度新增的內(nèi)容格外關(guān)注。

(2)基礎(chǔ)為王，重者恒重

歷年考查的重點(diǎn)章節(jié)內(nèi)容基本保持穩(wěn)定，包括：第六章 行政訴訟法、第七章 民法總論、第八章 物權(quán)法、第九章 債法、第十四章 破產(chǎn)法、第十八章 刑法。

同時(shí)也是未來考試命題的重點(diǎn)內(nèi)容，需要考生重點(diǎn)把握，悟透吃透。

(3)考題靈活，個(gè)別知識(shí)點(diǎn)考查較為冷僻

近年來《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試呈現(xiàn)較為明顯的特征，即考試越來越靈活，死記硬背的題型越來越少，更多是以案例化方式進(jìn)行呈現(xiàn)，特別是綜合分析題。

同時(shí)，每年都會(huì)出現(xiàn)一些令考生不適的黑馬考點(diǎn)，是考生平時(shí)不注重的一般性的知識(shí)點(diǎn)。因此，在復(fù)習(xí)備考《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》時(shí)，要求考生在知識(shí)點(diǎn)覆蓋面上不能過窄，在理解的基礎(chǔ)上進(jìn)行記憶，并且嘗試在一些案例中能夠靈活運(yùn)用。

2、考試題型

(1)單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)。

(2)多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上最符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選不得分；少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)。

(3)綜合分析題(共20小題，每小題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或多個(gè)最符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)，錯(cuò)選不得分；少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)。

五、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

1、命題規(guī)律

(1)考核細(xì)致，注重基礎(chǔ)

從近幾年的考題分析，每年都會(huì)結(jié)合《稅法(Ⅰ)》《稅法(Ⅱ)》教材原文，考查各章節(jié)的基礎(chǔ)知識(shí)，注重細(xì)節(jié)，知識(shí)點(diǎn)覆蓋面越來越廣。

(2)全面綜合，逢新必考

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目會(huì)涉及其他四科的內(nèi)容，包括各稅種的計(jì)算、賬務(wù)處理、復(fù)議訴訟法律制度等�？荚囍匾曋�識(shí)整合與融會(huì)貫通。

簡答題與綜合分析題通常會(huì)涉及多個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，跨章節(jié)、跨稅種，考查多個(gè)知識(shí)點(diǎn)，綜合性強(qiáng)，難度大。

每當(dāng)有新政策出臺(tái)，教材會(huì)及時(shí)進(jìn)行更新，考試也會(huì)同步考核。

(3)主觀題分值大，結(jié)合實(shí)務(wù)考核

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》主觀題90分，占比 64%，占領(lǐng)考試大半江山。

主觀題多屬于分析判斷類題目，結(jié)合實(shí)務(wù)進(jìn)行考核，主要考查增值稅、企業(yè)所得稅納稅審核與納稅申報(bào)表的填列、正確地進(jìn)行賬務(wù)處理與稅務(wù)處理等，對(duì)考生運(yùn)用知識(shí)和綜合分析能力的要求比較高。

2、考試題型

(1)單項(xiàng)選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)。

(2)多項(xiàng)選擇題(共10題，每題2分，共20分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上最符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選不得分；少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)。

(3)簡答題(共5題，每題8分，共40分。請(qǐng)?jiān)陬}界面的答題框內(nèi)錄入您的答案)。

(4)綜合題(共2題，每題25分，共50分。請(qǐng)?jiān)陬}界面的答題框內(nèi)錄入您的答案)。

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